同學(xué)，你好 1.委托加工應(yīng)稅消費品，委托方接受加工勞務(wù)，如果是一般納稅人取得專票可以抵扣增值稅，委托方本身不繳納增值稅，由受托方繳納。 2.國債利息收入雖然是免稅收入，也計入收入總額，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項目金額—⑤允許彌補以前年度虧損，從這個公式也可看出國債利息收入計入收入總額 3.委托代銷商品納稅人是委托方，在收到代銷清單等時確認(rèn)納稅義務(wù)

你好 委托方，借：委托加工物資，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款等科目 受托方，借：銀行存款等科目?，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 要交的增值稅，就是加工收入對應(yīng)的增值稅稅款。 受托方只需要針對加工費開具發(fā)票，之前的物資部分不需要開具發(fā)票。 委托方就是做加工費金額對應(yīng)的增值稅，不需要體現(xiàn)物資部分

同學(xué)你好，委托方是消費稅納稅人，受托方也是消費稅的納稅人。——受托方是消費稅代收代繳義務(wù)人，不是消費稅的納稅人；受托方收取加工費，是增值稅的納稅人；

前面部分理解是對的，受托方代扣代繳也對的。

你好， 在受托方銷售商品的代銷業(yè)務(wù)中，委托方和受托方之間通過協(xié)議約定了商品的銷售方式和價格。由于商品所有權(quán)上的風(fēng)險和報酬在交付時并未轉(zhuǎn)移給受托方，因此委托方在交付商品時不確認(rèn)收入，受托方也不作為購進商品處理。當(dāng)受托方將商品銷售后，按實際售價確認(rèn)為銷售收入，并向委托方開具代銷清單，此時委托方再確認(rèn)收入。 對于受托方是一般納稅人，委托方是小規(guī)模納稅人的情況，增值稅的差額處理需要考慮以下幾點： 首先，根據(jù)稅法規(guī)定，受托方作為一般納稅人，在銷售商品時需要按照實際售價計算并繳納增值稅。而委托方作為小規(guī)模納稅人，其納稅方式和稅率與一般納稅人有所不同。因此，在代銷業(yè)務(wù)中，增值稅的差額主要是由于雙方納稅身份和稅率不同而產(chǎn)生的。 其次，為了合理解決增值稅的差額問題，雙方可以在簽訂代銷協(xié)議時明確約定增值稅的處理方式。例如，可以約定由受托方承擔(dān)代繳增值稅的責(zé)任，并按照實際銷售額和稅率計算應(yīng)繳納的增值稅。委托方在收到代銷清單和相應(yīng)款項時，可以依據(jù)受托方提供的增值稅發(fā)票進行賬務(wù)處理，并確認(rèn)相應(yīng)的銷售收入和增值稅費用。 此外，雙方還可以考慮通過協(xié)商調(diào)整代銷價格來平衡增值稅的差額。例如，如果受托方實際售價高于協(xié)議價，可以適當(dāng)調(diào)整代銷價格，使得委托方能夠分享一部分增值稅差額的收益。 需要注意的是，在解決增值稅差額問題時，雙方應(yīng)確保遵守稅法規(guī)定，避免出現(xiàn)偷稅、漏稅等違法行為。同時，建議雙方在簽訂代銷協(xié)議前充分了解彼此的納稅情況和要求，確保協(xié)議條款的合法性和合規(guī)性。