是國企，母公司把子公司拿地時(shí)繳納的國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和稅款轉(zhuǎn)入子公司賬戶，然后由子公司上繳這筆款，因子公司在改擴(kuò)建，未正常經(jīng)營，所以想問下像這種情況子公司怎么做賬務(wù)處理？

應(yīng)該是支付的子公司購買國有土地使用權(quán)、契稅的賬務(wù)處理吧？

是的老師

直接把2筆支出都計(jì)入子公司的無形資產(chǎn)-

子公司還在改擴(kuò)建中，無論是否取得土地證或不動(dòng)產(chǎn)證，都能計(jì)入無形資產(chǎn)？如果要計(jì)入無形資產(chǎn)，需要附什么原始憑證呢

根據(jù)轉(zhuǎn)讓土地的文書和支付回單，就可以計(jì)入無形資產(chǎn)

您是說只要有轉(zhuǎn)入土地合同能夠證明這塊兒地已經(jīng)被子公司拿到了，就能計(jì)入無形資產(chǎn)，然后按月進(jìn)行攤銷？那此筆款是由母公司轉(zhuǎn)入到子公司的，那子公司收到此款計(jì)入資本公積可以嗎？

關(guān)鍵是你母公司怎么處理這筆款？是投資，捐贈(zèng)，還是借款？

母公司說是讓計(jì)入資本公積，這樣可否？另外如果母公司說算作注資，那母子公司需要簽什么合同嗎？

哈哈，那母公司的賬又咋做呢？

母公司做借：實(shí)收資本，貸銀行存款？子公司借：銀行存款貸資本公積，支出時(shí)：借無形資產(chǎn)-土地 應(yīng)交稅費(fèi)-契稅 管理費(fèi)用-印花稅 貸銀行存款？是這樣嗎？

哎，看來你的初級(jí)實(shí)務(wù)都還沒搞懂哦。建議學(xué)一下課堂的實(shí)務(wù)。在國企待，不要隨心所欲做賬，造成巨大損失，后果很嚴(yán)重的。

謝謝老師提醒，我知道嚴(yán)重性，主要進(jìn)這單位沒多久，也并沒有你所說的那樣去做，這不是有疑問了趕緊請(qǐng)教老師和前輩們么？那您說我應(yīng)該怎么處理解決？母公司也沒有說清楚，只說了把此款轉(zhuǎn)入子公司計(jì)入資本公積

1.為啥要沖母公司的實(shí)收資本？ 2.?為啥掛應(yīng)交稅費(fèi)-契稅？

我在請(qǐng)教您問題，您把問題拋給我

1.不要想當(dāng)然做賬，子公司計(jì)入資本公積，母公司就是計(jì)入營業(yè)外支出，但是，不得稅前扣除。 2.借無形資產(chǎn)-土地? 貸銀行存款

繳納契稅和印花稅時(shí)，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交契稅 管理費(fèi)用-印花稅 貸銀行存款？莫非這樣做不對(duì)？我只是把繳納稅款時(shí)的分錄合并寫到一塊了