乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，城市維護建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。銷售商品和提供安裝服務(wù)均為乙公司的主營業(yè)務(wù)，商品售價均不含增值稅，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司2019年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動：（1）5月3日，對丙公司出售商品一批并開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷售價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，該批商品成本為280萬元，為了盡早收回貨款，乙公司給予丙公司現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，N/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅的因素），丙公司于5月15日支付貨款。（2）6月，銷售一批原材料，銷售收入為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，材料的成本為40萬元。（3）7月，乙公司應(yīng)交納的增值稅為26萬元，消費稅為27萬元。（4）12月，乙公司支付商品展覽費和廣告費共10萬元，發(fā)生售后服務(wù)網(wǎng)點的職工薪酬15萬元，因銷售商品糾紛而發(fā)生的訴訟費2萬元，為擴展市場而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費4萬元，匯兌損失3萬元，上述款項均以銀行存款結(jié)清。以上涉及的所有會計分錄

甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事中成藥生產(chǎn)與銷售，是增值稅一股納稅人，屬于小型微利企業(yè)。2019年實現(xiàn)會計利潤112萬元，有資料如下:(1)取得不含稅中成藥銷售收入1600萬元，與之對應(yīng)的成本為600萬元。(2)年初購入上市的居民企業(yè)乙公司10%股權(quán):11月底將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入800萬元，該項股權(quán)取得成本為200萬元，截止11月底乙公司賬面累計未分配利潤100萬元(3)發(fā)生管理費用500萬元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，自行研發(fā)新技術(shù)相關(guān)費用120萬元。(4)發(fā)生銷售費用800萬元，其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元。(5)發(fā)生財務(wù)費用80萬元，其中7月1日向非金融企業(yè)借500萬元用生產(chǎn)經(jīng)營支付了半年的利息費用36萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(6)“營業(yè)外支出”中包括，通過企業(yè)行政部門直接對貧困地區(qū)捐款50萬元;向工商局繳納的罰款8萬元:向原材料供應(yīng)商支付的違約金25萬元。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題(不考慮其他納稅調(diào)整事項):(1)請計算甲企業(yè)2019年的發(fā)生的管理費用中業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得

某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2021年8月，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù);(1)購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額6.5萬元;支付不含稅運費20萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。(2)購人鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額650萬元。(3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額28250萬元，同時收取裝卸費11.3萬元(未分別核算)，開具普通發(fā)票。(4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資人股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬元(不含稅)，最高售價25萬元(不含稅)。已知，小汽車的消費稅稅率為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺勾選認證。要求根據(jù)上述資料，回答下列小題。(1)該企業(yè)當期的銷項稅額應(yīng)是()萬元。A.4279.88B.4294.20C.3279.90D.4277.20(2)該企業(yè)當期的進項稅額應(yīng)是()萬元，A.850B.858.50C.858.64D.658.30(3)該企業(yè)當期應(yīng)該繳納的增值稅

5.資料：某省所屬專門從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）為境內(nèi)甲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入120萬元，培訓(xùn)收入30萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出38萬元。（2）為境內(nèi)乙公司提供技術(shù)項目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為90萬元。（3）向境內(nèi)丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)服務(wù)收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)。（4）購進用于研發(fā)的國產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300萬元、增值稅39萬元；購進研發(fā)用耗材，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額50萬元、增值稅6.5萬元；支付運輸費，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬元、增值稅0.9萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額。（4）確定本月準予抵扣的進項稅額。（5）計算當期應(yīng)繳納的增值稅。

5.資料：某省所屬專門從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）為境內(nèi)甲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入120萬元，培訓(xùn)收入30萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出38萬元。（2）為境內(nèi)乙公司提供技術(shù)項目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為90萬元。（3）向境內(nèi)丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)服務(wù)收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)。（4）購進用于研發(fā)的國產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300萬元、增值稅39萬元；購進研發(fā)用耗材，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額50萬元、增值稅6.5萬元；支付運輸費，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬元、增值稅0.9萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額。（4）確定本月準予抵扣的進項稅額。（5）計算當期應(yīng)繳納的增值稅。