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5.資料：某省所屬專門從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）為境內(nèi)甲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入120萬元，培訓(xùn)收入30萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出38萬元。（2）為境內(nèi)乙公司提供技術(shù)項目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為90萬元。（3）向境內(nèi)丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)服務(wù)收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)。（4）購進(jìn)用于研發(fā)的國產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300萬元、增值稅39萬元；購進(jìn)研發(fā)用耗材，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額50萬元、增值稅6.5萬元；支付運輸費，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬元、增值稅0.9萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額。（4）確定本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。（5）計算當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

2022-06-20 17:03

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-20 18:21

1.本月銷項稅額＝（120＋30）÷（1＋6％）×6％=8.49（萬元） 2.銷項稅額＝90×6％=5.4（萬元） 3.銷項稅額=0。納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入，免征增值稅 4本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額＝6.5＋0.9＝7.4（萬元） 5.應(yīng)繳納的增值稅=8.49%2B5.4-7.4=6.49（萬元）