、甲公司連續(xù)五年稅前補(bǔ)虧后2016年初“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為60萬(wàn)元，2016年12月1日“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額70萬(wàn)。2016年12月該公司損益類賬戶結(jié)賬之前余額如下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 400000 營(yíng)業(yè)外收入 貸方 150000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借方 100000 管理費(fèi)用 借方 25000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借方 2000 銷售費(fèi)用 借方 3000 資產(chǎn)減值損失 借方 10000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸方 2000 投資收益 借方 12000 【要求】： （1）編制12月份利潤(rùn)形成的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2016年12月的利潤(rùn)總額； （2）計(jì)算12月所得稅費(fèi)用,編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，已知所得稅稅率25%； （3）將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶；

3、甲公司連續(xù)五年稅前補(bǔ)虧后2016年初“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為60萬(wàn)元，2016年12月1日“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額70萬(wàn)。2016年12月該公司損益類賬戶結(jié)賬之前余額如下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 400000 營(yíng)業(yè)外收入 貸方 150000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借方 100000 管理費(fèi)用 借方 25000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借方 2000 銷售費(fèi)用 借方 3000 資產(chǎn)減值損失 借方 10000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸方 2000 投資收益 借方 12000 【要求】： （1）編制12月份利潤(rùn)形成的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2016年12月的利潤(rùn)總額； （2）計(jì)算12月所得稅費(fèi)用,編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，已知所得稅稅率25%； （3）將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶； （4）計(jì)算應(yīng)提的法定盈余公積金，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；

五、(20分)公司2020年1一11月“本年利潤(rùn)”科目累計(jì)金額為貸方300萬(wàn)元。12月末轉(zhuǎn)賬前損益類科目的余額如下:單位:元 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn) 投資收益 130萬(wàn) 其他業(yè)務(wù)收入 40萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外收入 20萬(wàn) 公允價(jià)值變動(dòng)損益(貸方) 10萬(wàn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150萬(wàn) 稅金及附加 12萬(wàn) 其他業(yè)務(wù)成本 10萬(wàn) 管理費(fèi)用 48萬(wàn) 資產(chǎn)減值損失 20萬(wàn) 銷售費(fèi)用 20萬(wàn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外支出 28萬(wàn) 假設(shè)企業(yè)全年應(yīng)交所得稅為100萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn)增加15萬(wàn)，遞延所得稅負(fù)債增加35萬(wàn)。 要求:1、列出算式，計(jì)算企業(yè)12月份的利潤(rùn)、全年利潤(rùn)總額，所得稅費(fèi)用和稅后利潤(rùn)。2、編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，計(jì)提所得稅和年未結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。 12月份利潤(rùn)=全年利潤(rùn)總額=所得稅費(fèi)用=稅后利潤(rùn)=會(huì)計(jì)分錄:

12月1-20日，部分賬戶期初余額如下:本年利潤(rùn)500萬(wàn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35萬(wàn)，管理費(fèi)用60000，營(yíng)業(yè)外收入32萬(wàn)1.處理現(xiàn)金長(zhǎng)款10000元;材料霉損500元;固定資產(chǎn)因管理不善盤虧15000元(其中2000元由保險(xiǎn)公司賠償)，固資盤盈20000元2.無法支付應(yīng)付款20000元3.結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益科目4.計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅5.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，按10%提取任意盈余公積和20%提取法定盈余公積，計(jì)提股利10萬(wàn)。6.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬科目匯總表(12月21-31日)科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額營(yíng)業(yè)外收入管理費(fèi)用本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配

甲公司連續(xù)五年稅前補(bǔ)虧后2021年初“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為60萬(wàn)元，2021年12月1日“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額70萬(wàn)。2021年12月該公司損益類賬戶結(jié)賬之前余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 1 000 000其他業(yè)務(wù)收入 貸方 230 000營(yíng)業(yè)外收入 貸方 100 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借方 300 000管理費(fèi)用 借方 14 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 借方 2 000銷售費(fèi)用 借方 3 000資產(chǎn)減值損失 借方 10 000公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸方 5 000 投資收益 借方 6 000【要求】：（1）編制12月份利潤(rùn)形成的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2021年12月的利潤(rùn)總額；（2）計(jì)算12月所得稅費(fèi)用,編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，已知所得稅稅率25%；（3）將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)”賬戶；（4）計(jì)算應(yīng)提的法定盈余公積金，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；