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演示賬套

五、(20分)公司2020年1一11月“本年利潤”科目累計金額為貸方300萬元。12月末轉(zhuǎn)賬前損益類科目的余額如下:單位:元主營業(yè)務(wù)收入 200萬投資收益 130萬其他業(yè)務(wù)收入 40萬營業(yè)外收入 20萬公允價值變動損益(貸方) 10萬主營業(yè)務(wù)成本 150萬稅金及附加 12萬其他業(yè)務(wù)成本 10萬管理費用 48萬資產(chǎn)減值損失 20萬銷售費用 20萬財務(wù)費用 12萬營業(yè)外支出 28萬假設(shè)企業(yè)全年應(yīng)交所得稅為100萬，遞延所得稅資產(chǎn)增加15萬，遞延所得稅負(fù)債增加35萬。要求:1、列出算式，計算企業(yè)12月份的利潤、全年利潤總額，所得稅費用和稅后利潤。2、編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤，計提所得稅和年未結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。 12月份利潤=全年利潤總額=所得稅費用=稅后利潤=會計分錄:

2021-01-10 09:51

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-01-10 10:02

你好 12月份的利潤=200-150%2B40-10-20%2B10%2B130-12-12-48-20%2B20-28=100 全年利潤總額 100%2B300=400 所得稅費用 100-15%2B35=120 稅后利潤=400-120=280

齊紅老師解答 2021-01-10 10:04

計提所得稅借：遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn) 15 ? ? ?所得稅費用 120 貸：遞延所得稅負(fù)債 35 ? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 100 借：本年利潤 280 ? ? ?貸：利潤分配 -未分配利潤 280

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