某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 要求：根據(jù)上述資料，分步驟計(jì)算: (1)計(jì)算企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)； (2)計(jì)算國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整額； (3)計(jì)算技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的納稅調(diào)整額； (4)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額； (5)計(jì)算權(quán)益性投資收益的納稅調(diào)整額； (6)計(jì)算捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整額； (7)計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅。

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬(wàn)元。(3)銷售稅金及附加200萬(wàn)元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元);銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元(5)取得購(gòu)買國(guó)的利息收入150萬(wàn)元,企業(yè)券利息收入180萬(wàn)元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元(含殘疾職工工姿50萬(wàn)元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元,撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,7發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出130萬(wàn)元（其中含違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元）2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬(wàn)元。(3)銷售稅金及附加200萬(wàn)元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元);銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元(5)取得購(gòu)買國(guó)的利息收入150萬(wàn)元,企業(yè)券利息收入180萬(wàn)元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元(含殘疾職工工姿50萬(wàn)元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元,撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,7發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出130萬(wàn)元（其中含違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元）2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入為6000萬(wàn)元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元;(3)其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元;(4)其他業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元;(5)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元;(6)繳納非增值稅稅金及附加400萬(wàn)元;(7)發(fā)生的管理費(fèi)用800萬(wàn)元，(其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為80萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用90萬(wàn)元);(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元;(9)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益50萬(wàn)元(已在投資方所在地按25%的稅率繳納了所得稅);(10)取得營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元;(11)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)60萬(wàn)元)。請(qǐng)計(jì)算(以萬(wàn)元作為單位，保留兩位小數(shù)點(diǎn)):(1)計(jì)算本年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;(5分)(2)國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)整的所得額;(2分)(3)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的所得額;(2分)(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的所得額;(3分) (5)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益應(yīng)調(diào)整的所得額(2分)(6)捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的所得額;(3分)(7)本年度的應(yīng)納稅所得額;(5分)(8)本年度的應(yīng)納所得稅稅額。(3分)

研發(fā)費(fèi)用中含研發(fā)人員工資及五險(xiǎn)一金5000萬(wàn)元，外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)，直接投入材料400萬(wàn)，，研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款。其他收入益2800萬(wàn)中，含軟件侖企業(yè)實(shí)際稅負(fù)超3%的即征即退增值稅800萬(wàn)，企業(yè)將其作為不征稅收入處理，是否正確的，應(yīng)調(diào)整的所得稅應(yīng)納額多少將一棟原值4000萬(wàn)的辦公室樓進(jìn)行改建，支付500萬(wàn)用于安裝中央空調(diào)，5月31曰日改建完成投入便使用，當(dāng)年未交房產(chǎn)稅，，若應(yīng)繳房產(chǎn)稅，應(yīng)怎樣調(diào)整應(yīng)納所得稅