亚洲综合伊人久久综合,在线观看a级片

久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

1. 分析各項事項對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的影響國債利息收入 20 萬元：國債利息收入屬于免稅收入，會計上確認為收益，稅法上不征稅，產生永久性差異，不影響遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。違反稅收法規(guī)被罰款 30 萬元：罰款在會計上計入營業(yè)外支出，稅法上不允許稅前扣除，產生永久性差異，不影響遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。計提固定資產減值準備 50 萬元：會計上計提減值準備會減少資產賬面價值，稅法規(guī)定資產減值準備在實際發(fā)生損失時才允許稅前扣除，所以固定資產的賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異 50 萬元，應確認遞延所得稅資產 = 50×25% = 12.5（萬元）。計提存貨跌價準備 30 萬元：同理，存貨跌價準備使得存貨賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異 30 萬元，應確認遞延所得稅資產 = 30×25% = 7.5（萬元）。研究開發(fā)支出：費用化部分 40 萬元，稅法允許加計 75% 扣除，即額外扣除 40×75% = 30 萬元，產生永久性差異，不影響遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。資本化形成無形資產的 40 萬元，按照稅法規(guī)定，無形資產按照成本的 175% 攤銷，當年會計攤銷 4 萬元，稅法攤銷 4×175% = 7 萬元，產生應納稅暫時性差異 =（7 - 4）= 3 萬元，應確認遞延所得稅負債 = 3×25% = 0.75（萬元）。交易性金融資產公允價值上升 60 萬元：會計上按公允價值計量，賬面價值增加 60 萬元，稅法規(guī)定以歷史成本計量，交易性金融資產的賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異 60 萬元，應確認遞延所得稅負債 = 60×25% = 15（萬元）。確認預計負債 20 萬元：會計上確認預計負債，稅法規(guī)定在實際發(fā)生時才允許稅前扣除，導致負債的賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異 20 萬元，應確認遞延所得稅資產 = 20×25% = 5（萬元）。 2. 計算 2024 年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期末余額遞延所得稅資產期末余額：期初余額為 30 萬元，本期新增應確認的遞延所得稅資產 = 12.5 %2B 7.5 %2B 5 = 25（萬元），所以遞延所得稅資產期末余額 = 30 %2B 25 = 55（萬元）。遞延所得稅負債期末余額：期初余額為 10 萬元，本期新增應確認的遞延所得稅負債 = 0.75 %2B 15 = 15.75（萬元），所以遞延所得稅負債期末余額 = 10 %2B 15.75 = 25.75（萬元）。綜上，2024 年遞延所得稅資產期末余額為 55 萬元，遞延所得稅負債期末余額為 25.75 萬元。

2025-03-20

久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

領取會員

在線提問累計解決68456個問題

親愛的學員你好，我是來自快賬的齊紅老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

您的問題已提交成功，老師正在解答~

微信掃描下方的小程序碼，可方便地進行更多提問！

久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

熱門問答 更多>

產品中心

幫助中心

內容社區(qū)

關于我們

領取會員

在線提問累計解決68456個問題

親愛的學員你好，我是來自快賬的齊紅老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

已經收到您的問題，請?zhí)顚懯謾C號，解答成功后可以快速查看答案。

您的問題已提交成功，老師正在解答~

微信掃描下方的小程序碼，可方便地進行更多提問！

注冊

熱門問答更多>

親愛的學員你好，我是來自快賬的齊紅老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

已經收到您的問題，請?zhí)顚懯謾C號，解答成功后可以快速查看答案。

微信掃描下方的小程序碼，可方便地進行更多提問！