老師，漏做的發(fā)票金額36394.4元，發(fā)票日期是5月份的，那么在6月份做賬的時候可以做您說的這個分錄嗎 先根據(jù)開具的銷項發(fā)票補記漏做的憑證， 借：應收賬款 36394.4 貸：主營業(yè)務收入 36394.4 再沖紅 借：應收賬款 -36394.4 貸：主營業(yè)務收入 -36394.4

是的，可以的，5月份漏記的，可以在6月份做賬的時候進行補記賬。具體你是哪里有疑問

但企業(yè)不是權責發(fā)生制嗎？本來這個36394.4元，應該是5月份的收入?yún)s因為漏記才做到6月份的，這不是違背了企業(yè)的權責發(fā)生制原則嗎

沒有違背，應該是5月份入賬但沒有入，這屬于會計差錯，可以直接在發(fā)現(xiàn)差錯的當期進行賬務調整。

那我們會計處理的方法是有問題的吧老師

并沒有問題的，同學，5月漏記了，直接在6月補記就可以。因為實際工作中，總會存在這樣或那樣的問題，賬務處理上不會那么完美，找到解決方法就可以。

還有就是，如果是在5月份多做了36394.4元，那么在6月份咋做分錄啊老師

如果5月份多做了36394.4元，那么在6月份沖掉36394.4元就可以，以下不考慮增值稅。 借：應收賬款 -36394.4 貸：主營業(yè)務收入 -36394.4

老師您看我們會計針對36394.4元的會計處理分錄和您的不一樣，她的應該是瞎做的吧

她那樣做不對，不能只調整主營業(yè)務收入，還需要調整應收賬款。 因為銷項發(fā)票是涉及到應收賬款、主營業(yè)務收入、銷項稅額的，如果要沖紅，那么這三樣都是要沖紅的。

我們開的這個發(fā)票主要是免稅的，她可能想著不影響增值稅，只影響所得稅，所以直接把主營業(yè)務收入一個正數(shù)一個負數(shù)給沖銷了吧

開的發(fā)票是免稅，就不涉及到增值稅。但是應收賬款還是涉及的。 舉個例子，應收賬款100，主營業(yè)務收入100，假設5月少計了上述100元這張發(fā)票 那么首先在6月應當根據(jù)開具的100元發(fā)票補記 借：應收賬款 100 貸：主營業(yè)務收入 100 后期你們將5月份開具的發(fā)票全部在6月沖紅，那么 借：應收賬款 -100 貸：主營業(yè)務收入 -100 如果你們只做了一筆沖紅主營業(yè)務收入的分錄，那么應收賬款100還是掛在賬上，沒有被沖紅的，相當于多出來了一筆應收賬款100.

嗯嗯 我就按您說的給她說一下，讓她改成您做的那個分錄了 謝謝老師