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2.甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)(簡稱"甲企業(yè)")為增值稅一般納稅人,本年7月發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)采用分期收款方式銷售空調(diào),合同規(guī)定的不含稅銷售額共計600萬元,本月應(yīng)收60%貨款,其余貨款于下月10日全部收回,由于購買方本月資金緊張,實際支付不含稅貨款150萬元。(2)將成本為15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍,該批特制空調(diào)沒有同類產(chǎn)品價格。(3)當(dāng)月銷售空調(diào),收取價稅合計全額500萬元,另收取包裝費100萬元,開具增值稅普通發(fā)票。(4)購進生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅共計12萬元。(5)購進一批小電器、作為獎勵發(fā)給了職工,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.2萬元。(6)購進生產(chǎn)檢查設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款30萬元、增值稅3.9萬元。(7)購進一輛小汽車自用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款25萬元、增值稅3.25萬元。已知:成本利潤率為10%,甲企業(yè)取得的合法票據(jù)本年7月均符合抵扣規(guī)定。要求:(1)計算甲企業(yè)本年7月的銷項稅額。(2)計算甲企業(yè)本年7月準予抵扣的進項稅額。(3)計算甲企業(yè)本年7月的應(yīng)納增值稅

2022-07-04 10:59
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-07-04 11:04

(1)計算甲企業(yè)本年7月的銷項稅額。 600*0.6*0.13+15*1.1*0.13+600/1.13*0.13=117.97

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齊紅老師 解答 2022-07-04 11:04

2)計算甲企業(yè)本年7月準予抵扣的進項稅額。 12+3.9+3.25=19.15

頭像
齊紅老師 解答 2022-07-04 11:05

3)計算甲企業(yè)本年7月的應(yīng)納增值稅 117.97-19.15=98.82

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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