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一、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，原材料按實際成本核算，該企業(yè)12月份發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下：(1)10日，購入A材料2000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，增值稅稅額為26000元，購入該批材料發(fā)生保險費3000元，發(fā)生運輸費2500元（已取得運輸業(yè)專用發(fā)票），運輸過程中發(fā)生合理損耗100千克，材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付訖，運輸費用的增值稅稅率為9%。(2)18日，委托外單位加工M材料（屬于應稅消費品），發(fā)出材料成本為100000元，支付加工費40000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3600元，由受托方代收代繳的消費稅15000元。（3）M材料加工完畢于30日驗收入庫，款項均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產應稅消費品。要求：根據業(yè)務內容描述，按照業(yè)務發(fā)生時間順序書寫相關會計分錄

2022-07-02 21:09
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-07-02 21:18

您好 (1)10日，購入A材料2000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，增值稅稅額為26000元，購入該批材料發(fā)生保險費3000元，發(fā)生運輸費2500元（已取得運輸業(yè)專用發(fā)票），運輸過程中發(fā)生合理損耗100千克，材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付訖，運輸費用的增值稅稅率為9%。 借 原材料200000+3000+2500=205500 借 應交稅費-應交增值稅-進項稅額26000+2500*0.09=26225 貸 銀行存款205500+26225=231725 (2)18日，委托外單位加工M材料（屬于應稅消費品），發(fā)出材料成本為100000元，支付加工費40000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3600元，由受托方代收代繳的消費稅15000元。 借 委托加工物資100000 貸 原材料100000 借 委托加工物資40000 借 應交稅費-應交增值稅-進項稅額3600 借 應交稅費-應交消費稅15000 貸 銀行存款40000+3600+15000=58600 （3）M材料加工完畢于30日驗收入庫，款項均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產應稅消費品。 借 原材料140000 貸 委托加工物資100000+40000=140000

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快賬用戶wesn 追問 2022-07-02 22:12

謝謝老師

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齊紅老師 解答 2022-07-02 22:17

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您好 (1)10日，購入A材料2000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，增值稅稅額為26000元，購入該批材料發(fā)生保險費3000元，發(fā)生運輸費2500元（已取得運輸業(yè)專用發(fā)票），運輸過程中發(fā)生合理損耗100千克，材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付訖，運輸費用的增值稅稅率為9%。 借 原材料200000+3000+2500=205500 借 應交稅費-應交增值稅-進項稅額26000+2500*0.09=26225 貸 銀行存款205500+26225=231725 (2)18日，委托外單位加工M材料（屬于應稅消費品），發(fā)出材料成本為100000元，支付加工費40000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3600元，由受托方代收代繳的消費稅15000元。 借 委托加工物資100000 貸 原材料100000 借 委托加工物資40000 借 應交稅費-應交增值稅-進項稅額3600 借 應交稅費-應交消費稅15000 貸 銀行存款40000+3600+15000=58600 （3）M材料加工完畢于30日驗收入庫，款項均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產應稅消費品。 借 原材料140000 貸 委托加工物資100000+40000=140000
2022-07-02
你好同學 1.10日購入 借，原材料200000%2B3000%2B2500=205500 應交稅費-增值稅（進項）26000%2B2500*0.09=26225 貸，銀行存款231725
2022-07-03
同學你好 借，原材料205500 借，應交稅費一應增一進項26225 貸，銀行存款231725 2 借，委托加工物資50000 貸，原材料50000 借，委托加工物資15000 借，應交稅費一應增一進項1950 貸，銀行存款16950 借，應交稅費 一應交消費稅7000 貸，銀行存款7000 3 借，原材料65000 貸，委托加工物資65000
2022-07-04
同學你好 1 借，原材料205500 借，應交稅費一應增一進項26225 貸，銀行存款231725 2 借，委托加工物資50000 貸，原材料50000 借，委托加工物資15000 借，應交稅費一應增一進項1950 貸，銀行存款16950 借，應交稅費一應交消費稅7000 貸，銀行存款7000 3 借，原材料65000 貸，委托加工物資65000
2022-07-04
同學你好 1 借，原材料205500 借，應交稅費一應增一進項26225 貸，銀行存款231725 2 借，委托加工物資50000 貸，原材料50000 借，委托加物資15000 借，應交稅費一應增一進項1950 貸，銀行存款16950 借，應交稅費一應交水費稅7000 貸，銀行存款7000 3 借，原材料65000 貸，委托加工物資65000
2022-07-04
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