3.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)款100萬元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，運(yùn)輸單位已開具運(yùn)輸發(fā)票。 (2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共0.5萬元。 (3)進(jìn)口管理用小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格80萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%， 消費(fèi)稅稅率5%。 (4)銷售面粉-批，取得產(chǎn)品銷售收入436萬元(含增值稅)，數(shù)量為200萬千克。 (5)將自產(chǎn)的上述面粉10 000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。 (6)將公司閑置的一臺(tái)設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬元。該設(shè)備為2002年購(gòu)入，原價(jià)32萬元，已提折舊15萬元。 要求: (1)計(jì)算該公司4月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額(保留兩位小數(shù)， 下同)。 (2)計(jì)算該公司4月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算該公司4月份增值稅銷項(xiàng)稅額。

業(yè)務(wù)題一：根據(jù)下列資料，編制相應(yīng)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)) 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)6月28日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投人使用，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。 (2)9月30日，該企業(yè)自行建造廠房一幢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費(fèi)用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。預(yù)計(jì)該廠房可使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。 (3)12月20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬元，增值稅稅額為0.09萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。 業(yè)務(wù)題二：根據(jù)下列資料，編制相應(yīng)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)) 甲公司為增值稅一般納稅人，2021年該公司發(fā)生交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： (1)1月4日，從上海證券交易所購(gòu)入乙公司發(fā)行的面值為625萬元的公司債券，共支付價(jià)款655萬元(其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬元)。另支付交易費(fèi)用7.5萬元、增值稅稅額0.45萬元，已取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。甲公司將購(gòu)入的乙公司債券劃分為交易性金融資產(chǎn)。 (2)1月21日，甲公司存出投資款專戶收到債券價(jià)款中包含的應(yīng)收債券利息25萬元。 (3)5月31日，甲公司持有乙公司債券的公允價(jià)值為645萬元。 (4)6月28日，甲公司將持有的全部乙公司債券轉(zhuǎn)讓，取得價(jià)款共計(jì)676.2萬元，轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)交的增值稅稅額為1.2萬元。 業(yè)務(wù)題三：根據(jù)下列資料，編制相應(yīng)分錄。 甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2019年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額800000元(各明細(xì)科目無貸方余額)，“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額300000元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額80000元。 2019年12月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認(rèn)條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500000元，增值稅稅額為65000元；用銀行存款為乙公司墊付運(yùn)費(fèi)40000元，增值稅稅額為3600元，上述全部款項(xiàng)至月末尚未收到。 (2)18日，購(gòu)入一批原材料，取得并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為270000元，增值稅稅額為35100元，材料驗(yàn)收入庫。甲公司背書轉(zhuǎn)讓面值 300000元，不帶息的銀行承兌匯票結(jié)算購(gòu)料款，不足部分以銀行存款補(bǔ)付。(3)25日，因丙公司破產(chǎn)，應(yīng)收丙公司賬款40000元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷。 (4)31日，經(jīng)評(píng)估計(jì)算，甲公司“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)保持的貸方余額為102400元。 業(yè)務(wù)題四；根據(jù)下列資料，編制相應(yīng)分錄。 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為6500元，研究階段的相關(guān)活動(dòng)已結(jié)束。 (2)5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，經(jīng)測(cè)試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。 (3)12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營(yíng)出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已存入銀行。

小明的總財(cái)富是200萬元，其中包含價(jià)值150萬元的一套房產(chǎn)和50萬元的現(xiàn)金。已知小明的房產(chǎn)有1%的可能性會(huì)發(fā)生火災(zāi)。火災(zāi)一旦發(fā)生，小明房產(chǎn)的價(jià)值將從150萬元下降到50萬元。小明可以向保險(xiǎn)公司支付保費(fèi)來為自己的房產(chǎn)投保，房產(chǎn)投保后，遭遇火災(zāi)時(shí)保險(xiǎn)公司會(huì)向小明賠付100萬元。假設(shè)小明的效用函數(shù)為

（10分）小明的總財(cái)富是200萬元，其中包含價(jià)值150萬元的一套房產(chǎn)和50萬元的現(xiàn)金。已知小明的房產(chǎn)有1%的可能性會(huì)發(fā)生火災(zāi)?；馂?zāi)一旦發(fā)生，小明房產(chǎn)的價(jià)值將從150萬元下降到50萬元。小明可以向保險(xiǎn)公司支付保費(fèi)來為自己的房產(chǎn)投保，房產(chǎn)投保后，遭遇火災(zāi)時(shí)保險(xiǎn)公司會(huì)向小明賠付100萬元。假設(shè)小明的效用函數(shù)為

(2020年)某企業(yè)為增值稅般納稅人:2019年初，有筆記本電腦臺(tái)，固定資產(chǎn)原價(jià)為1萬元，已計(jì)提折舊0.6萬元;2019年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)6月28日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。(2)9月30日，該企業(yè)自行建造的幢廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬元(產(chǎn)品售價(jià)40萬元)，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費(fèi)用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。預(yù)計(jì)該廠房可使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。(3)12月20日,設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損,清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付,已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元，12月31日設(shè)備N清理完畢。