企業(yè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬實不符該如何處理

固定資產(chǎn)賬實不符會造成盤盈、盤虧的結(jié)果.對于盤盈、盤虧有不同處理方式.

1、固定資產(chǎn)盤盈:按新準(zhǔn)則規(guī)定,固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯記入"以前年度損益調(diào)整"科目.(1)盤盈固定資產(chǎn)時:

借:固定資產(chǎn)

貸:累計折舊

以前年度損益調(diào)整

(2)計提應(yīng)納的所得稅費(fèi)用:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

(3)補(bǔ)提盈余公積:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:盈余公積

(4)調(diào)整利潤分配:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

固定資產(chǎn)盤虧的會計分錄怎么處理？

固定資產(chǎn)盤虧:固定資產(chǎn)盤虧造成的損失,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益.按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后處理時,按可收回的保險賠償或過失人賠償,借記"其他應(yīng)收款"科目,按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額,借記"營業(yè)外支出--盤虧損失"科目,貸記"待處理財產(chǎn)損溢"科目.

(1)盤虧時:

借:累計折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

待處理財產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

貸:固定資產(chǎn)

(2)報經(jīng)同意后,可收回的保險賠償或過失人賠償:

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

(3)應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額:

借:營業(yè)外支出--盤虧損失

貸:待處理財產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

企業(yè)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬實不符該如何處理？綜合以上內(nèi)容所述，在上文內(nèi)容中小編老師已經(jīng)針對企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧或者盤盈的會計分錄進(jìn)行介紹，學(xué)員們讀完之后應(yīng)該知道該如何進(jìn)行做賬處理的。不過，小編老師需要提醒學(xué)員們，固定資產(chǎn)在使用期間會發(fā)生一定的折舊，如果你們對此方面的內(nèi)容還不了解的話，那么可以來本網(wǎng)站上找會計老師進(jìn)行咨詢，會有老師在線為你們指導(dǎo)學(xué)習(xí)的。