A公司2018年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，投資凈收益100萬元；發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬，稅金及附加50萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，本年度確認(rèn)的所得稅費(fèi)用125萬元。要求：做出A公司2018年12月31日結(jié)賬收入、費(fèi)用到“本年利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄

(1) 2019年甲公司由A. B、C、D三位投資者共同出資設(shè)立。注冊(cè)資本500萬元, A投資人銀行存款180萬元,在實(shí)收資本中份額為180萬元。B投資人以設(shè)備出資,評(píng)估價(jià)100萬元，增值稅13萬元,在實(shí)收資本中份額為110萬元，C投資人以專利權(quán)出資,評(píng)估價(jià)200萬元,增值稅12萬元,在實(shí)收資本中份額為210萬元。資產(chǎn)交接手續(xù)已完畢。 ( 2) 2019年甲公司取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，發(fā)生的銷售成本600萬元。 其他業(yè)務(wù)收入80萬元,其他業(yè)務(wù)成本50萬元。取得投資收益30萬元(其中國(guó)債利息5萬元)。營(yíng)業(yè)外收入10萬元。 本期發(fā)生的稅金及附加20萬元,銷售費(fèi)用100萬元,管理費(fèi)用90萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)。財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。營(yíng)業(yè)外支出20萬元(其中罰款支出10萬元)。 ( 3)假定甲公司增值稅一 般納稅人，企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。 余上述資料外,不考慮其他因素。 要求: (金額以萬元為單位) ( 1 )做出甲公司收到出資人出資時(shí)會(huì)計(jì)處理。 ( 2 )做出將本期收入、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算甲公司本期應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅,并做出確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄 (4)計(jì)算并編制甲公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。 (5)編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。 ( 6 )編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)和利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)分錄。( 7 )計(jì)算年末未分配利潤(rùn)。

海天藥業(yè)有限責(zé)任公司2017年3月末各損益類賬戶余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3.8萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加0.4萬元，其他業(yè)務(wù)收入0.2萬元，其他業(yè)務(wù)成本為0.1萬元，銷售費(fèi)用0.2萬元，管理費(fèi)用0.25萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用0.15萬元，投資收益0.45萬元，營(yíng)業(yè)外收入0.05萬元，營(yíng)業(yè)外支出0.2萬元，所得稅稅率25%。 要求：計(jì)算公司當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)，并編制會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)分錄題，、A公司在生成過程中，計(jì)入書桌和椅子的生產(chǎn)成本分別為20萬元和10萬元，當(dāng)月均完工并驗(yàn)收入庫(kù)。（3分） 5、A公司收到B客戶訂貨的款項(xiàng)5萬元。（3分） 6、A公司向B客戶發(fā)出貨物，出售價(jià)為10萬元，成本為6萬元，扣除訂金A公司收到B公司銀行存款支付的其余款項(xiàng)。（提示：銷售業(yè)務(wù)需要考慮增值稅。）（6分） 7、A公司在過去年度，實(shí)現(xiàn)的收入類賬戶和費(fèi)用類賬戶匯總后的科目和金額如下主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬其他業(yè)務(wù)收入100萬收到一筆政府補(bǔ)助150萬對(duì)外投資取得收益150萬主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500萬 其他業(yè)務(wù)成本80萬元 對(duì)外捐贈(zèng)20萬元 銷售費(fèi)用100萬元 管理費(fèi)用60萬元 財(cái)務(wù)費(fèi)用 40萬元

甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人。本年甲公司發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:(1）取得產(chǎn)品銷售收入1500萬元、其他業(yè)務(wù)收入100萬元，銷售成本為550萬元，其他業(yè)務(wù)成本為50萬元。(2)“管理費(fèi)用”賬戶列支80萬元，其中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬元。(3)“銷售費(fèi)用”賬戶列支400萬元，其中廣告費(fèi)200萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支30萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息6萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。(5)“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值70萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是9.1萬元。(6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支40萬元，其中對(duì)外捐贈(zèng)25萬元（通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元，直接向某校捐贈(zèng)5萬元)﹔由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款15萬元。(7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額30.9萬元，其中從境內(nèi)居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息20萬元，取得國(guó)債利息收入10.9萬元。(8）計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資200萬元（其中殘疾人員工資35萬元)，