Q
甲公司為增值稅一般納稅人,國慶期間為促銷產(chǎn)品欲采用兩種方式：一是返還20%的現(xiàn)金,即銷售1000元商品的同時,向顧客贈送200元現(xiàn)金。二是銷售價值1000元的商品,給予200元的價格折扣,并將價格折扣開在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)。該企業(yè)銷售毛利率為40%,即若銷售額為1000元,則進(jìn)價為600元。以上價格為含稅價格。經(jīng)測算甲公司銷售1000元(含稅)商品可以在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費用為60元（不含增值稅),請對其進(jìn)行納稅籌劃(增值稅稅率為13%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%)。
2022-06-28 16:41
2022-06-28 17:56
方案一:贈送的現(xiàn)金為銷售費用 增值稅＝1000÷1.13×0.13＝115.04 附加稅＝115.04×(7%+3%)＝11.5 稅后利潤＝［(1000÷1.13)×40%－200－60］×(1-25%)＝70.49
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方案二:折扣金額開在同一張發(fā)票金額欄，以折扣后的金額為銷售額 增值稅＝(1000-200)÷1.13×0.13＝92.04 附加稅＝92.04×(7%+3%)＝9.2 稅后利潤＝(800÷1.13×40%-60-9.2)×(1-25%)＝160.49
方案一:贈送的現(xiàn)金為銷售費用 報歉同學(xué)！方案一的稅后利潤漏減了附加稅，更正一下！ 稅后利潤＝［(1000÷1.13)×40%－200－60－11.5］×(1-25%)＝61.86 由此可知，方案二的利潤更高一些
從納稅總額方面考慮 方案一:所得稅＝61.86÷75%×25%＝20.62 納稅總額＝115.04+11.5+20.62＝147.16 方案二:所得稅＝160.49÷75%×25%＝53.5 納稅總額＝92.04+9.2+53.5＝154.74 從納稅總額來看，方案一的納稅總額更少一些