四、計算題（本大題共1小題，共計20分）甲公司為居民企業(yè)，2020年有關(guān)財務(wù)收支情況如下（不考慮其他因素）：（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元；（2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財務(wù)的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元（3）實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元（4）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。計算：該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少？
你好，會計利潤=5000+20+300+80-3500=1900 股息調(diào)減80， 營業(yè)外支出調(diào)增5+30+10+50=95 招待費限額1=5000*0.005=25，限額2=70*0.6=42，調(diào)增70-25=45 調(diào)整后應(yīng)納稅所得=1900-80+95+45=1960 應(yīng)交所得稅=1960*0.25=490
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甲公司為居民企業(yè)，2020年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下（不考慮其他因素): (1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收人300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元; (2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元,合同違約金支出20萬元; ( 3）實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元; (4）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。 計算甲企業(yè)2020年的企業(yè)所得稅
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甲公司為居民企業(yè)，2020年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素): (1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元; (2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元; (3)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元; (4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額 用直接法怎么算出應(yīng)納稅所得額
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[簡答題]【練習(xí)】直接法甲公司為居民企業(yè)，2021年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素):(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元;(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元;(3)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元;(4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。請用直接法計算2021年度甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
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【案例1】甲公司為居民企業(yè)，2020年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下（不考慮其他因素）：（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元；（2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元；（3)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元；（4）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。·直接法計算應(yīng)納稅所得額
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甲公司為居民企業(yè)，2021年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素)：(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元；(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元；(3)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元；(4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。計算：則2021年度甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少
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老師，我們公司采購貨物，付的運費轉(zhuǎn)給了員工，員工又把錢轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)給物流公司司機，這個怎么做賬？先做預(yù)支費用？拿發(fā)票來報銷？還是怎樣做賬比較好一點？
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1.甲公司不屬于投資性主體，其持有乙公司60%的股權(quán)，持有丙公司40%的股權(quán)；乙公司屬于投資性主體，持有丙公司30%的股權(quán)，持有丁公司70%的股權(quán)，持有成公司55%的股權(quán)，其中戊公司為乙公司投資活動提供相關(guān)服務(wù)。假定持股比例超過50%即滿足控制條件。不考慮其他因素，納入甲公司合并財務(wù)報表的公司有（）。 A.戊公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司
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老師你好，我們用A公司租了一棟樓，分別租給了餐廳、咖啡廳、旅拍服務(wù)、酒吧服務(wù)，分成了4家主體去經(jīng)營。我們是開租賃服務(wù)費是嗎？有沒有其他的開票方式可以合理合規(guī)避免租賃的高稅點？
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老師我們老板在公司沒有開支，到出差的補助需要怎樣做賬
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老師，如何區(qū)分金融負債和權(quán)益工具？
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老師，運輸企業(yè)2019年7月取得別克汽車發(fā)票，可不可以抵扣進項稅，500 萬以下的固定資產(chǎn)一次性進費用了
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老師勞務(wù)費不管有沒有發(fā)票都要申報是嗎？沒有發(fā)票是不是就不能稅前扣除？還是說800以下可以不用發(fā)票也不用申報？
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假設(shè)設(shè)備買了10萬，賣了5萬，折舊1萬，是不是處理損益就是營業(yè)外加收入10-5-1=4萬，4萬放營業(yè)外收入？假設(shè)稅金0元，方便計算。
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老師，現(xiàn)在更正2022年-2024年申報表，需要每個季度都改嗎？稅務(wù)局說只改每年的第四季度就可以，這樣操作的話，企業(yè)所得稅怎么改？ 圖片里是改的22年第四季度報表后需要交的稅，但是這個交的稅里涵蓋了前期填錯時已經(jīng)交的稅，怎么把已經(jīng)交過稅款的抵扣掉？ 改之前只交了專票的稅款5320.6元及附加稅319.23，共5639.83元，當(dāng)時普票147077.23元填在了免稅一列，現(xiàn)在需要補交22年全年普票金額1743190.5
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老師，我們是甲公司的代理商，代理商組織會議，我們邀請客戶參加會議，會議銷售課程，達成成交了，我們公司收款，然后甲公司負責(zé)交付，我們付甲公司交付款。 現(xiàn)在，甲公司的會務(wù)費及老師提成，需要我們分攤，但是他們是用私戶收款的，也要求我們用私戶付。我們沒有私戶，也不想找私戶，怎么給甲公司解釋比較好？
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