期末考試（主觀題）王某是我國(guó)公民，獨(dú)生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入80000元，在某大學(xué)授課取得收入20000元，出版著作一部，取得稿酬40000元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10000元。已知：趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24000元，假設(shè)無其他扣除項(xiàng)目，計(jì)算王某本年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（附表如下）級(jí)數(shù)全“年”應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)含稅級(jí)距1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

王某為我國(guó)居民納稅人，大學(xué)畢業(yè)后在某著名國(guó)企從事圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工作，2019年取得收入如下工資薪金收入10萬元為一家私營(yíng)企業(yè)提供圖紙?jiān)O(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬2萬元出版專著一部，取得稿酬收入4萬元每月發(fā)生租金支出2000元已知：王某全年按規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金總額合計(jì)2萬元，王某無住房、有一個(gè)讀小學(xué)2年級(jí)的女兒、利用周末時(shí)間王某在財(cái)經(jīng)大學(xué)攻讀MBA學(xué)位，子女教育與繼續(xù)教育支出均由王某進(jìn)行扣除，2019年已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅3200元，請(qǐng)問王某2019年匯算清繳后，其個(gè)人所得稅應(yīng)如何處理？（本題共10分）（居民個(gè)人綜合所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

10、中國(guó)境內(nèi)甲公司職工王某2019年全年取得工資、薪金收入180000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8％，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2％，失業(yè)保險(xiǎn)0.5％，住房公積金12％。社保部門核定的王某2019年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。王某為獨(dú)生子，其獨(dú)生女正就讀大學(xué)2年級(jí)；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除子女教育支出。請(qǐng)依次計(jì)算2019年全年：（1）減除費(fèi)用；（2）專項(xiàng)扣除；（3）專項(xiàng)附加扣除；（4）扣除合計(jì)；（5）應(yīng)納稅所得額；（6）應(yīng)納個(gè)人所得稅額。附表：綜合所得個(gè)人所得稅稅率表（居民個(gè)人適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207

某公司職員張某，2021年全年工資收入16萬元，其中包括2萬元的三險(xiǎn)一金，錢某有一個(gè)孩子正在上小學(xué)三年級(jí)，和妻子商量好孩子的教育費(fèi)用在自己的收入中扣除。問，張某2021年應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？列出算式，并加以說明級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的部分302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

2．王某為中國(guó)公民，2021年收入情況如下：每月工資收入30000元，每月基本減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除為4500元，從1月起享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元。1月取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元。2月取得稿酬所得40000元。3月份出售專利權(quán)所得10000元。其他月份只有工資收入。請(qǐng)計(jì)算（1）1-3月每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額。（2）2021年匯算清繳的個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920