請問，我們公司是高新企業(yè)，研發(fā)費用可以做加計扣除，比如當年利潤100萬的話，我們匯算做了研發(fā)加計專項鑒證報告，可以加計抵扣50萬，實際利潤是50萬。但是我再第四季度企業(yè)所得所預繳的時候，不想直接按100萬預繳，做了預提費用，等匯算清繳再去繳納。（如果直接先交，匯算加計變成又要退稅） 可是稅審調表不調賬，變成我賬上掛著預提費用，有什么辦法可以解決這個問題嗎？

老師您好，請問去年企業(yè)所得稅匯繳清算中，研發(fā)費用加計扣除有填寫50萬元，已100%扣除，但企業(yè)利潤是20萬，之前有預繳企業(yè)所得稅，所以為了不麻煩，所以在調增其他上填寫了是100萬元，使營業(yè)利潤有金額，不用退稅。如果后期稅務有調查，加計扣除不能填寫50萬，只可以填寫20萬，那我需要調整企業(yè)所得稅報表，是修改加計扣除項，那調增的那一塊我可以相繼調整嗎？還是只能調整加計扣除這一欄

老師好，我們公司高企，研發(fā)費用可以加計扣除，第四季研發(fā)費比較大額 又不能加計扣除嗎，這樣利潤就超了300萬，就要按照25%來交，等匯算因為匯算第四季度會把研發(fā)費算進去，這樣又不達到300萬，到時會產(chǎn)生退稅100多萬，我能不能提前第四季度的利潤總額先填寫按照300萬內來就按照5%這樣交 或者直接預提一筆200多萬費用，匯算再調增這個。

公司2022年被認定為高新技術企業(yè)，22年賬上沒有研發(fā)費用，但是稅務申報表—利潤表里研究費用有數(shù)額，不知是什么數(shù)額。22年企業(yè)所得稅匯算清繳申報表，a107012，第二行自主研發(fā) 合作研發(fā) 集中研發(fā)有數(shù)額，等于第三行人員人工費用。。但我把2022年研發(fā)人員工資加起來，不等于這個數(shù)，比這個數(shù)小。。。。我想問，今年我們要進行高新技術企業(yè)復審了，找第三方機構出審計報告什么的，會要求我們公司提供人員人工費用明細嗎，1-12月憑證沒有把研發(fā)人員工資計入研發(fā)費用科目，都是直接計入管理費用科目了，這企業(yè)所得稅上能加計扣除嗎