合并報表抵消分錄

會計學堂 > 答疑社區(qū) > 問題詳情 A公司于2015年1月3日投資2 000萬元，與其他投資者共同組建B公司，A公司持有B公司的80%股權。當日，B公司的股東權益為2 500萬元，均為股本。A、B公司增值稅稅率均為17%，壞賬準備計提比例為應收賬款期末余額的10%。 （1）2015年A公司出售甲商品給B公司，售價（不含增值稅）4 000萬元，成本3 000萬元。至2015年12月31日，B公司向A公司購買的上述存貨中尚有50%未出售給集團外部單位，這批存貨的可變現(xiàn)凈值為1 800萬元。2015年12月31日，A公司對B公司的應收賬款為3 000萬元。B公司2015年向A公司購入存貨所剩余的部分，至2016年12月31日尚未出售給集團外部單位，其可變現(xiàn)凈值為1 500萬元。 （2）2016年A公司出售甲商品給B公司，售價（不含增值稅）5 000萬元，成本4 000萬元。至2016年12月31日，A公司對B公司的所有應收賬款均已結清。B公司2016年向A公司購入的存貨至2016年12月31日全部未出售給集團外部單位，其可變現(xiàn)凈值為4 500萬元。 會計達人 2020-07-10 16:55發(fā)布 999+ 次瀏覽 疑問？ 溫馨提示：如果以上問題和您遇到的情況不相符，可在線咨詢老師！ 免費咨詢老師 老師解答 木木老師 | 官方答疑老師 職稱： 注冊會計師,高級會計師 您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待 2020-07-10,18:22 木木老師 (答疑老師) ： 借 營業(yè)收入 2000 貸 營業(yè)成本 1500 存貨 500 借 存貨 200 貸 資產(chǎn)減值損失 200 借 應付賬款 3000 貸 應收賬款 3000 借 應收賬款 300 貸 信用減值損失 300 借 營業(yè)收入 300 貸 營業(yè)成本 240 固定資產(chǎn) 60 借 固定資產(chǎn) 9 貸 管理費用 9 借 投資收益 400 貸 長期股權投資 400 借 股本 2500 未分配利潤 -500 貸 長期股權投資 1600 少數(shù)股東權益 400 借 年末未分配利潤 500 貸 投資收益 400 少數(shù)股東損益 100 借 年初未分配利潤 500 貸 存貨 500 借 存貨 500 貸 年初未分配利潤 200 資產(chǎn)減值損失 300 借 營業(yè)收入 5000 貸 營業(yè)成本 4000 貸 存貨 1000 借 存貨 500 貸 資產(chǎn)減值損失 500 借 年初未分配利潤 60 貸 固定資產(chǎn) 60 借 固定資產(chǎn) 21 貸 年初未分配利潤 9 管理費用 12 借 投資收益 400 貸 長期股權投資 400 借 股本 2500 未分配利潤 -1000 貸 長期股權投資 1200 少數(shù)股東權益 300 借 年末未分配利潤 1000 貸 年初未分配利潤 500 投資收益 400 少數(shù)股東損益 100

老師，不是有兩年嗎，15年的和16年的，兩年的都需要