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演示賬套

Q

甲公司增值稅核算采用一般計(jì)稅方法，2019、2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：?（1）3月10日，購入一項(xiàng)專利權(quán)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為380000元，增值稅22800元，此外還發(fā)生過戶等相關(guān)費(fèi)用2500元，以上款項(xiàng)已經(jīng)全部支付。經(jīng)測算，該專利權(quán)使用年限為5年，殘值為0，使用年限平均法進(jìn)行攤銷。該專利權(quán)適用的增值稅稅率為6%。?（2）9月3日將該專利權(quán)對外出租，每月收取租金15000元，租期為半年。?（3）2020年9月6日，甲公司將專利權(quán)對外轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為328000元，增值稅為19680元，以上款項(xiàng)收到并存入銀行。?要求：?（1）做出甲公司購入專利權(quán)的賬務(wù)處理；?（2）做出2019年3月甲公司按月攤銷專利權(quán)的賬務(wù)處理：?（3）做出2019年9月3日，甲公司收取租金以及對專利權(quán)攤銷的賬務(wù)處理；?（4）做出2020年9月6日，甲公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的賬務(wù)處理。

2022-06-19 09:03

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-19 09:28

你好！ 1.購進(jìn) 借無形資產(chǎn)380000+2500=382500 應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）22800 貸銀行存款382500+22800=405300

齊紅老師解答 2022-06-19 09:31

2）做出2019年3月甲公司按月攤銷專利權(quán)的賬務(wù)處理：借管理費(fèi)用6375 貸累計(jì)攤銷382500/（5*12）=6375

齊紅老師解答 2022-06-19 09:33

3）做出2019年9月3日，甲公司收取租金以及對專利權(quán)攤銷的賬務(wù)處理借銀行存款15000*1.06=15900 貸其他業(yè)務(wù)收入15000 應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15000*6%=900 借其他業(yè)務(wù)成本6375 貸累計(jì)攤銷382500/（5*12）=6375

齊紅老師解答 2022-06-19 09:39

4. 2019.3-2020.9累計(jì)攤銷：382500/（5*12）*18=114750 借銀行存款328000+19680=347680 累計(jì)攤銷114750 貸無形資產(chǎn)382500 應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19680 資產(chǎn)處置收益60250

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