2.綜合分析題 1.某食品加工廠(增值稅一般納稅人)位于市區(qū),2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務: (1)向農(nóng)民收購小麥8噸,收購憑證上注明價款20000元,驗收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工休閑食品,支付加工費價稅合計3000元取得增值稅專用發(fā)票; (2)生產(chǎn)餅干銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元; (3)將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售,取得不含稅銷售額21000元;; (4)上月向農(nóng)民收購的玉米因保管不善霉爛,賬面成本9900元(含運費900元,支付運費取得了增值稅專用發(fā)票)。 (5)轉(zhuǎn)讓2007年3月購入的小型生產(chǎn)設備一臺,開具普通發(fā)票,從購買方取得現(xiàn)金支票3000元。 要求:(1)計算該食品廠12月可抵扣的進項稅額;(2)計算該食品廠12月的增值稅銷項稅額; (3)計算該食品廠12月應繳納的增值稅額; (4)計算該食品廠12月應繳納的城建稅及教育費附加

某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年5月份發(fā)生下列業(yè)務（1）向農(nóng)民收購大麥15噸收購憑證上注明價款28000元，驗收后送另一食品加工場（增值稅一般納稅人）加工膨化食品，支付加工費價稅合計3840元，取得增值稅專用發(fā)票（2）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額370000元（3）上月向農(nóng)民收購的玉米因保管不善霉爛，賬面成本9500元（含運費500元），購進當月進項稅額已抵扣（4）轉(zhuǎn)讓2007年3月購入的小型生產(chǎn)設備一臺，開具普通發(fā)票，價款67000元，清理費支出300元 （1）計算該食品廠當期可抵扣進項稅額（2）計算該食品廠當期增值稅銷項稅額（3）計算該食品廠當期應繳納增值稅

1.甲食品加工廠(增值稅一般納稅人)2022年7月發(fā)生下列業(yè)務： (1)向農(nóng)民收購大麥10噸，收購憑證上注明價款20000元，驗收后送乙食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工膨化食品，支付加工費價稅合計600元，取得乙食品加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。(收購行為計算進項稅額，農(nóng)產(chǎn)品用于加工膨化食品，需要考慮膨化食品稅車，價稅合計需要換算) (2)將本年5月份從其他食品廠購入的10噸食品對外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸食品無償贈送給客戶；(購進的貨物用于無償贈送應視同銷售) (3)生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元；(考慮該銷售額是否含稅) (4)生產(chǎn)湯圓銷售，取得含稅價款10000元，包裝400元。(考慮銷售額是否包含包裝費) (5)上月向農(nóng)民收購的小米因保管不善霉爛，買價4000元，不含稅運費150元；(保管不善霉爛屬于非正常損失，進項不得抵扣，已抵扣的進項需要轉(zhuǎn)出) 題中所有食品、夾心餅干及小型生產(chǎn)設備適用的稅車均為13%。根據(jù)上述資料，計算下列問題： (1)該甲食品7月因管理不善損失而轉(zhuǎn)出的進項稅額。 (2)該甲食品7月可以抵扣的進頁稅額(未扣減應轉(zhuǎn)出的進項稅額)。 (3)該甲食品廠7月的消項稅額。 (4)該甲食品7月應繳納的增值稅稅額。

1.某食品廠(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)各類食品，5月初有尚待抵扣的增值稅額2300元。本月發(fā)生如下涉稅業(yè)務:(1)向某大型商場銷售食品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上標明款項500000元，增值稅稅款65000元,款項尚未收到。(2)向某個體商店銷售食品一批，共取得收入90400元，開具普通發(fā)票。(3)節(jié)日期間，將新開發(fā)的一種食品免費發(fā)放給職工，成本為100000元。(4)本月收回上月委托外單位加工的食品一批，支付加工費6000元(不含稅)，食品已驗收入庫，并收到受托方開來的增值稅專用發(fā)票。(5)從某糧油經(jīng)營部(增值稅一般納稅人)購進面粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200000元，稅額為18000元，面粉已驗收入庫。(6)因倉庫管理不善，部分庫存食品因包裝受損而霉爛，該批食品成本12000元，該食品的原材料為面粉，成本中原材料占40%。(7)外購建筑涂料用于企業(yè)辦公樓在建工程(新建項目)，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8000元，已辦理驗收入庫手續(xù)。計算該食品廠當期的應納稅額。