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Q

甲企業(yè)2021年相關(guān)資料如下：（1）銷售收入6000萬元，銷售成本3570萬元，稅金及附加140萬元，繳納增值稅800萬元。（2）期間費(fèi)用共計(jì)1040萬元。其中，銷售費(fèi)用中廣告費(fèi)280萬元，管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，都是向非金融機(jī)構(gòu)借款用于經(jīng)營的利息支出，若按銀行同期同類貸款利率計(jì)算，其利息支出為60萬元。（3）營業(yè)外收入10萬元，為接受的貨幣性捐贈收入。（4）營業(yè)外支出160萬元，含合同違約金2萬元；銀行罰息3萬元；工商部門罰款1萬元；（說明：廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入（營業(yè)）15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。）根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算，列出計(jì)算過程。（1）計(jì)算甲公司2021年度的利潤總額。（2）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)納稅額

2022-06-15 17:50
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-06-15 18:20

你好！ （1）計(jì)算甲公司2021年度的利潤總額6000-3570-140-1040+10-160=1100 廣告費(fèi)調(diào)增280＜6000*15%=900不用調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)60*60%=36//6000*0.5%=30調(diào)增60-30=30 利息調(diào)增100-60=40 罰款調(diào)增1 2）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)納稅所得額1100+30+40+1=1171 3）計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)納稅額1171*25%=292.75

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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