甲公司2017年至2018年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)： （1）2017年12月31日甲公司購(gòu)入一棟辦公樓并在當(dāng)日將該辦公樓以經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給乙公司，實(shí)際取得成本為4800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。 （2）租期為1年，年租金為300萬(wàn)元，每年末支付。甲公司按月確認(rèn)租金收入，至租賃期開始日該固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，該辦公樓的公允價(jià)值不能可靠取得，擬采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 （3）2018年12月31日，租賃到期。甲公司由于資金周轉(zhuǎn)需求，將該投資性房地產(chǎn)以5000萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外出售，款項(xiàng)已存入銀行存款賬戶。 （假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)） 要求：編制甲公司有關(guān)投資性房地產(chǎn)的以下會(huì)計(jì)分錄： （1）編制2017年12月31日甲公司取得投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制2018年1月31日甲公司確認(rèn)租金收入、計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。 （3）編制2018年12月31日甲公司收到年租金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 （4）編制2018年12月31日甲公司處置該投資性房地產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 （答案中的金額以萬(wàn)元為單位）

（請(qǐng)孺子牛老師回答） 1.圖一這道題目是我根據(jù)售后回購(gòu)（融資性質(zhì)）的題改的，可能不太對(duì)，我是想將融資性質(zhì)和租賃性質(zhì)做個(gè)對(duì)比，請(qǐng)問(wèn)分錄這樣寫對(duì)嗎？確認(rèn)租金收入的同時(shí)是不是應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)租賃成本？應(yīng)該怎么做？還有如果交增值稅應(yīng)該是在哪一步？ 2.圖二這道題我不明白的是，從銷售方角度看，提前收到了錢不是好事嗎，為什么還產(chǎn)生了費(fèi)用，對(duì)于這個(gè)會(huì)計(jì)處理不太明白

老師好，這道計(jì)算題，喪失的稅后租賃答案對(duì)嗎？2018年末本來(lái)是可以收取租金的，但是因項(xiàng)目被占用不能收取租金，我覺(jué)得2018年末就應(yīng)該有喪失的稅后租金75萬(wàn)，但是答案不是這樣，答案對(duì)嗎？

（5）9月初將一處2020年建好的未使用的廠房出租，按月收取租金，9月份取得不含稅租金收入20萬(wàn)元。 問(wèn)題：4.針對(duì)該題的不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)適用的增值稅稅率為（B）。 A.0.06 B.0.09 C.0.05 D.0.13 老師 我不知道怎么計(jì)算得出的答案是B

項(xiàng)目占用了一棟原對(duì)外出租的廠房 年租金200萬(wàn) 每年年初收取 項(xiàng)目期3年 租金現(xiàn)金流就是發(fā)生在0時(shí)點(diǎn) 1時(shí)點(diǎn) 2時(shí)點(diǎn) 但是后面題目又說(shuō)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流和租金對(duì)稅的影響發(fā)生在每年年末 那是不是喪失的稅后租金收入要計(jì)入1時(shí)點(diǎn) 2時(shí)點(diǎn) 3時(shí)點(diǎn) 也就是年初損失租金收入 年末體現(xiàn)在現(xiàn)金流計(jì)算上？是這樣的意思嗎？