居民個(gè)人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2020年張某取得收入和部分支出如下： （1）全年扣除三險(xiǎn)一金后工資薪金合計(jì)150000元，累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款5280元。 （2）取得年終獎(jiǎng)42000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。 （3）每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓(xùn)，甲單位按照每月5000元的標(biāo)準(zhǔn)給張某付酬。 （4）利用業(yè)余時(shí)間出版一部小說，取得稿酬30000元。 （5）張某當(dāng)年取得了CPA和TA兩個(gè)職業(yè)資格證書。 （其他相關(guān)資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計(jì)算張某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 （2）計(jì)算甲單位2020年預(yù)扣預(yù)繳張某的個(gè)人所得稅的合計(jì)數(shù)。 （3）計(jì)算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 （4）計(jì)算張某2020年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 （5）計(jì)算張某就2020年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退的稅額。

因健康原因，居民納稅人張先生于2021年3月辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有4年)，取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼600000元。張先生一次性補(bǔ)貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A25920B23785C30452D24886

(1）某公司從美國聘請(qǐng)一專家約翰先生來公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)。約翰2021年2月1入境進(jìn)入公司,2022年4月底完成工作離境,其中,2021年6月份回國40天,2022年按合同規(guī)定每季度約翰有15天回國休假的時(shí)間。期間公司每月支付8000美元的工資報(bào)酬。公司會(huì)計(jì)小劉在申報(bào)約翰的個(gè)人所得稅時(shí)認(rèn)為約翰在某工作近兩年時(shí)間,應(yīng)按照居民納稅人的身份進(jìn)行申報(bào)。(2)某公司另外一名中國籍員工張章是獨(dú)生子,因?yàn)殡x異自己帶著一個(gè)上小學(xué)的孩子,父母已年過60歲。2021年取得工資、薪金所得125000元,繳納保險(xiǎn)和公積金9500元。小劉在申報(bào)張章的個(gè)人所得稅時(shí),以居民納稅人的身份進(jìn)行申報(bào),計(jì)算張章的2021年綜合所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是19500(元)。請(qǐng)問小劉的做法正確嗎?要求3:(5)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定請(qǐng)區(qū)分約翰先生的納稅人身份,分析說明理由要有理有據(jù)。(6)請(qǐng)列式說明張章的2021年綜合所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是19500(元)正確與否的理由,并幫其將本年度的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算出來。

居民個(gè)人張某名下有一套按照首套住 (1)全年扣除三險(xiǎn)一金后工資薪金合計(jì)150000元，累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款5280元 (2)取得年終獎(jiǎng)42000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。 (3)每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓(xùn)，甲單位按照每月5000元的標(biāo)準(zhǔn)給張某付酬。 (4)取得稿酬30000元。 (1)計(jì)算張某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額 (2)計(jì)算甲單位2021年預(yù)扣預(yù)繳張某的個(gè)人所得稅的合計(jì)數(shù)(3)計(jì)算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 (4)計(jì)算張某2021年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額 (5)計(jì)算張某就2021年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。

中國公民金先生為獨(dú)生子，任職于境內(nèi)甲公司，2020年取得下列各項(xiàng)收入; （1）每月工資收人 30000元，按所在省人民政府規(guī)定的比例提取并繳付"三險(xiǎn)一金"2960元。業(yè)余時(shí)間在乙公司兼職，每月取得兼職收入 20000元。 （2）6月1日，出版書籍取得稿酬收人80000元。 （3）12 月 30日，從甲公司領(lǐng)取年終獎(jiǎng)0000元。 （4）2月通過符合條件的公益性組織向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng) 5000元。已知，金先生未婚，父母健在且年齡均超過60 周歲;從去年開始攻讀在職研究生;對(duì)贍養(yǎng)老人和繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除選擇在甲公司預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除;發(fā)生的捐贈(zèng)支出，金先生選擇在綜合所得年終匯算清繳中扣除。要求∶ 1.金先生的捐贈(zèng)支出如何扣除?請(qǐng)簡述政策內(nèi)容。 2.計(jì)算甲公司全年需要預(yù)扣預(yù)繳金先生的個(gè)人所得稅。 3.計(jì)算乙公司全年需要預(yù)扣預(yù)繳金先生的個(gè)人所得稅。 4.如果乙公司未履行扣繳個(gè)人所得稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。 5.計(jì)算稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 6.年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)計(jì)稅，計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 7.計(jì)算金先生綜合所得年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）稅金額。