財(cái)稅2016 36號(hào)文 第二十九條適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。 請(qǐng)問(wèn):我們公司有一部分收入是技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，減免了增值稅，但是，取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無(wú)法確定和免稅項(xiàng)目是否相關(guān)，稅務(wù)老師讓按照上面公式計(jì)算，但是沒(méi)看明白，老師能舉個(gè)數(shù)據(jù)實(shí)例，告訴我怎么計(jì)算嗎？

老師比如說(shuō) 我軟件行業(yè)增值稅的稅負(fù)全年3%，今年由于做了技術(shù)合同免稅認(rèn)定，免稅銷售額開(kāi)出去500w，應(yīng)稅銷售額300w，那我全年的稅負(fù)是按照800w*0.03來(lái)繳納稅，還是按照300w*0.03來(lái)繳納稅呢

【江蘇稅務(wù)征納溝通平臺(tái)】尊敬的金 電子科技有限公司，2023年度月銷售額10萬(wàn)元（含）以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅；適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)繳增值稅。如您符合條件請(qǐng)自行申報(bào)享受，謝謝。 老師，我剛收到這個(gè)信息。我是小規(guī)模納稅人，開(kāi)個(gè)季度開(kāi)了10萬(wàn)左右的增值稅專用發(fā)票，上面稅率是3%，增值稅3000左右。這個(gè)季度申報(bào)增值稅，到底稅率是1%還是3%呢

某小規(guī)模納稅企業(yè)，有關(guān)資料如下:(1)年應(yīng)繳納的增值稅銷售額是300萬(wàn)元，可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為銷項(xiàng)稅額的10%。由于會(huì)計(jì)核算制度比較健全，滿足作為一的納說(shuō)人的條件，那用13%的增估說(shuō)說(shuō)密!(2)如果將該企業(yè)設(shè)為兩個(gè)小企業(yè)，各白就成了獨(dú)立的核算單位，分設(shè)后的兩個(gè)單位所應(yīng)繳稅的銷售額分別是160萬(wàn)和140萬(wàn)，同樣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的10%。按照小規(guī)模納稅企業(yè)繳納增值稅。要求:從增值稅收籌劃角度分析確定分支機(jī)構(gòu)的最佳設(shè)置方案。(答案保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)方云該企業(yè)選擇哪種方案節(jié)稅選擇第一種方安選擇第二種方玄以上都不是最優(yōu)方案該企業(yè)最佳方案選擇是()。

公司房產(chǎn)稅是按照從租計(jì)增繳納，租賃期限是2022年11月-2026年12月，總租賃金額為1500萬(wàn)，然后2022年11月-12月，是免租期，然后當(dāng)時(shí)房租產(chǎn)權(quán)證沒(méi)有下來(lái)，沒(méi)辦法繳納房產(chǎn)稅，等到2023年5月份的時(shí)候拿到了產(chǎn)權(quán)證就立馬去核定房產(chǎn)稅了，也就是說(shuō)房產(chǎn)稅是從2023年5月開(kāi)始按照租賃合同金額的總金額按月進(jìn)行核定繳納的，但是現(xiàn)在出現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題，需要我們補(bǔ)繳這個(gè)2022年11-12月份的免租期間的房產(chǎn)稅，這個(gè)期間的房產(chǎn)稅是按照原值繳納？按照原值繳納的話，又出現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題，房子是自建的，當(dāng)時(shí)2022年11月的時(shí)候還沒(méi)有完全完工的，很多附屬工程都是23年才完工，所以這個(gè)按原值繳納的話，是不是只能按照當(dāng)時(shí)22年11月的在建工程的原值作為計(jì)稅依據(jù)呀？