甲公司為工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)將外購的一批原材料對外銷售，取得銷售價(jià)款35萬元，增值稅稅額為4.55萬元，該批原材料的成本為22萬元。以上款項(xiàng)已存入銀行。(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于建設(shè)某生產(chǎn)線工程，該批產(chǎn)品成本為160萬元，市場售價(jià)為200萬元。(3)將閑置設(shè)備與乙公司簽訂2020至2022年短期租賃協(xié)議，根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金500萬元(含稅，稅率為13%)，當(dāng)日已收取下年度租金。(4)銷售一批產(chǎn)品給丙公司，該批產(chǎn)品標(biāo)價(jià)200萬元，由于已經(jīng)陳舊過時(shí)，甲公司給予丙公司30%的商業(yè)折扣。同時(shí)，在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。(5)將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)出租給丁公司使用，月租金為10萬元(不含稅，稅率6%)，當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利權(quán)年攤銷額為12萬元。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位以萬元表示)1.根據(jù)上述資料，下列說法中正確的是()。A.銷售材料應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科

甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）將一處倉庫對外出租，與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（2）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息12萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個(gè)月，支付利息3.2萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。（3）8月購入一臺(tái)價(jià)值600萬元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。已知：增值稅征收率為5%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收比率為3%；房產(chǎn)稅稅率為12%；租賃合同印花稅稅率為1‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲商場為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人購入材料一批，去的普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額30000元。（2）從某增值稅一般納稅人處購進(jìn)貨物，去的普通發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額46800元，支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，去的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（3）采用預(yù)收款方式銷售電腦5臺(tái)，合同中約定，每臺(tái)電腦不含稅價(jià)為5000元，本月20日收取全部貨款，電腦于下月發(fā)出。（4）銷售調(diào)制乳，鮮奶分別取得含增值稅銷售收入11232元，10848元，銷售蔬菜取得的銷售收入20000元。（5）銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，去的含稅空調(diào)銷售收入3000元，含安裝勞務(wù)收入234元。（6）將一棟上年年底取得的倉儲(chǔ)出租，租期六個(gè)月，每月租金10000元，當(dāng)月收取全部含稅租金總額60000元。要求：根據(jù)上述資料按順序回答下列問題。（1）計(jì)算該商場當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)將一處倉庫對外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。 (2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息12萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個(gè)月，支付利息3.2萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。 (3)8月購入一臺(tái)價(jià)值600萬元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)折舊年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。 已知：增值稅征收率為5%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收比率為3%；房產(chǎn)稅稅率為12%；租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1) 多選題 關(guān)于甲公司2021年度對外出租倉庫應(yīng)繳納稅費(fèi)的下列表述中，正確的是()。 A應(yīng)繳納印花稅稅額=21×1‰ B應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額和教育費(fèi)附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應(yīng)繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉庫繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。 A房產(chǎn)稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 (3) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額是()萬元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，購入機(jī)器設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中，正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10

某地下列納稅人發(fā)生如下業(yè)務(wù):①甲簽訂運(yùn)輸合同一份，總金額100萬元(含裝卸費(fèi)5萬元)進(jìn)行貨物國際聯(lián)運(yùn);②乙出租居住用房一間給某單位,月租金500元，租期不定;③丙簽訂銷售合同,數(shù)量5000件，無金額，當(dāng)期市價(jià)50元/件;④房管部門與個(gè)人簽訂租房合同(用于生活居住),月租金600元，租期2年;⑤企業(yè)與他人簽訂一份倉儲(chǔ)合同，保管費(fèi)50000元，但未履行，企業(yè)已將貼用的印花稅票揭下留用。要求:計(jì)算各納稅人應(yīng)納的印花稅稅額,并說明上述納稅人是否有違章行為，如有應(yīng)如何處理?