練習(xí)4（直接法）甲服裝公司為居民企業(yè)，主要從事羽絨服的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得羽絨服銷售收人8000萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一項羽絨服保暖技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收人800萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費100萬元。(3)取得國債利息收人135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈20萬元；支付Q公司違約金3萬元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1500萬元。(6)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3000萬元。已知:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收人15%的部分，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除。

甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運動鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得運動鞋銷售收入8000元。(2)轉(zhuǎn)讓一項制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費100萬元。(3)取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈10萬元;支付Q公司違約金3萬元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1500萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)單選題在計算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，制鞋技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減的金額是()。A700萬元B550萬元C100萬元D500萬元

甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運動鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得運動鞋銷售收入8000元。(2)轉(zhuǎn)讓一項制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費100萬元。(3)取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈10萬元;支付Q公司違約金3萬元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1500萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(2)多選題在計算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是()。AW石化公司債券利息收入180萬元B國債利息收入135萬元C制鞋技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元D運動鞋銷售收入8000萬元

甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運動鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得運動鞋銷售收入8000元。(2)轉(zhuǎn)讓一項制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費100萬元。(3)取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈10萬元;支付Q公司違約金3萬元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出1500萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)單選題在計算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列收支中，應(yīng)納稅調(diào)減的是()。A支付Q公司違約金3萬元B直接向Y小學(xué)捐贈10萬元CW石化公司債券利息收入180萬元D國債利息收入135萬元(4)單選題在計算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出金額是()

列題8:甲服裝公司為居民企業(yè),主要從事羽絨服的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下(1)取得羽絨服銷售收入8000萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一項羽絨服保暖技術(shù)的所有權(quán),取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費100萬元。(3)取得國債利息收人135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元(4)直接向Y小學(xué)捐贈20萬元;支付Q公司違約金3萬元(5)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支1500萬元已知:在一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。(6)本年會計利潤2600萬元計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅稅率為25%