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演示賬套

練習4（直接法）甲服裝公司為居民企業(yè)，主要從事羽絨服的生產和銷售業(yè)務，2020年度有關經營情況如下:(1)取得羽絨服銷售收人8000萬元。(2)轉讓一項羽絨服保暖技術的所有權，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術所有權轉讓收人800萬元，發(fā)生與之相關的轉讓成本及稅費100萬元。(3)取得國債利息收人135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學捐贈20萬元；支付Q公司違約金3萬元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出1500萬元。(6)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3000萬元。已知:廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收人15%的部分，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除。

2022-05-01 13:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-01 14:13

你好請把題目完整發(fā)一下

快賬用戶5bii 追問 2022-05-01 14:22

這就是完整題目，計算企業(yè)所得稅

齊紅老師解答 2022-05-01 16:03

會計利潤的計算是 8000+800-100+135+180-20-3-1500-3000=4492

齊紅老師解答 2022-05-01 16:04

符合條件的技術轉讓所得納稅調減 500+（800-100-500）*0.5=600

齊紅老師解答 2022-05-01 16:04

國債利息免稅，納稅調減135

齊紅老師解答 2022-05-01 16:05

廣告費扣除限額8000*0.15=1200 納稅調增1500-1200=300

齊紅老師解答 2022-05-01 16:05

應納稅所得額的計算是 4492-600-135+300=4057 應交所得稅是4057*0.25=1014.25

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