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演示賬套

1.中國(guó)居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2019年取得收入情況如下:(1)每月工資15000元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3500元。(2)2月將旅游見(jiàn)聞向某雜志投稿，取得稿酬收入5800元。(3)11月份購(gòu)入企業(yè)債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1000元。12月份賣出該債券10000份,每份賣出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)700元。(4)12月份因持有國(guó)內(nèi)某公司股票取得分紅6000元。其他相關(guān)資料:王某女兒就讀小學(xué)二年級(jí)；王某作為獨(dú)生子需要贍養(yǎng)年滿60周歲的父母；王某發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后王某自行負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)41000元。針對(duì)子女教育和贍養(yǎng)老人支出均由王某100%扣除且選擇在匯算清繳時(shí)扣除。要求:(1)計(jì)算王某工資、薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。(2)計(jì)算王某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。(4)計(jì)算王某取得分紅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

2022-06-11 10:55

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-06-11 14:22

(1)計(jì)算王某工資、薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。工資薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(15000*12-5000*12-3500*12-1000*12-2000*12) *10%-2520=1680元。 (2)計(jì)算王某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=5800*80%*20%=928（元） (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。分次處置債權(quán)，每次計(jì)稅，應(yīng)納稅額=(收入-購(gòu)置成本×處置部分/總帳面-合理費(fèi)用)×20% 轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=[(7-5)×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760(元) (4)計(jì)算王某取得分紅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。分紅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6000*20%=1200（元）

快賬用戶ktwm 追問(wèn) 2022-06-11 14:28

那王某綜合所得年底匯算清繳多退少補(bǔ)多少個(gè)人所得稅稅額呀老師

齊紅老師解答 2022-06-11 15:33

子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，大病醫(yī)療在辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。綜合所得全年應(yīng)納稅額=（15000*12+5800×56%-60000-42000-12000-24000-41000）×3%-0=127.44（元）應(yīng)退稅=-（127.44-1680-649.6）=2202.16（元）更正一下：稿酬預(yù)繳少乘了一個(gè)70%，稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=5800*80%*70%*20%=649.6（元）

快賬用戶ktwm 追問(wèn) 2022-06-11 15:54

那研發(fā)費(fèi)用什么時(shí)候加計(jì)扣除50%什么時(shí)候加計(jì)扣除75%呢老師

齊紅老師解答 2022-06-11 16:24

你好！這里有研發(fā)支出嗎

齊紅老師解答 2022-06-11 16:24

現(xiàn)在制造業(yè)是100% 了哈，其他75%

你好，同學(xué)，老師在外面，晚上回復(fù)您

2022-06-11

1)計(jì)算王某工資、薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。工資薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(15000*12-5000*12-3500*12-1000*12-2000*12) *10%-2520=1680元。 (2)計(jì)算王某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=5800*80%*20%=928（元） (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。分次處置債權(quán)，每次計(jì)稅，應(yīng)納稅額=(收入-購(gòu)置成本×處置部分/總帳面-合理費(fèi)用)×20% 轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=[(7-5)×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760(元) (4)計(jì)算王某取得分紅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。分紅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6000*20%=1200（元）

2022-06-11

1，（15000×12-3500×12-36000-60000）×3% 2，5800×56%×20% 3，（70000-50000-500-700）×20% 4，6000×20% 5，（15000×12-3500×12-36000-60000+5800×56%-26000）×10%-2520-預(yù)交納金額你計(jì)算一下

2022-06-16

1，（15000×12-3500×12-60000-24000-26000）×3% 2，5800×（1-20%）×70%×20% 3，（7×10000-5×10000-500-700）×20% 你計(jì)算一下結(jié)果同學(xué)

2022-06-15

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