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老師,留抵稅額是61萬(wàn),留抵退稅按什么進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是99.01%,只退回60.8萬(wàn),那這個(gè)分錄該怎么做?

2022-06-09 14:26
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-06-09 14:27

借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

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快賬用戶8677 追問(wèn) 2022-06-09 14:32

那2000元的差額計(jì)入哪里?本來(lái)是借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額61萬(wàn)。留抵退稅后變成借:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 60.8 貸:留抵稅額61 ,那這個(gè)0.2的差值計(jì)入哪里?

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齊紅老師 解答 2022-06-10 07:45

基本就是營(yíng)業(yè)外收支里面

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2022-06-09
你好 某企業(yè)2019年3月底留抵稅額10萬(wàn)元,4月、5月、6月、7月、8月、9月留抵稅額分別為20萬(wàn)、35萬(wàn)、15萬(wàn)、30萬(wàn)、45萬(wàn)元、70萬(wàn)元,同時(shí)符合留抵退稅要求的其他四項(xiàng)條件。2019年4月-9月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金為150萬(wàn)元,其中專用發(fā)票100萬(wàn)元、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書35萬(wàn)元,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元。 【解析】 該企業(yè)符合留抵退稅的相關(guān)條件,10月納稅申報(bào)期內(nèi)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。 增量留抵稅額=70-10=60萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=135/150*100%=90% 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%=60×90%×60%=32.4萬(wàn)元 企業(yè)可以在10月份納稅申報(bào)期時(shí)可主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額32.4萬(wàn)元。
2021-06-16
你好。以后的政策還不好說(shuō),你需要和稅務(wù)局確認(rèn)一下。
2024-03-14
《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(2022年第14號(hào))規(guī)定的增量留抵稅額,區(qū)分以下情形確定: (一)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。 (二)納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。 親,是的呢 相關(guān)規(guī)定舉例說(shuō)明如下:某納稅人2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬(wàn)元,2022年7月31日的期末留抵稅額為120萬(wàn)元,在8月納稅申報(bào)期申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕悤r(shí),如果此前未獲得一次性存量留抵退稅,該納稅人的增量留抵稅額為20萬(wàn)元(=120-100);如果此前已獲得一次性存量留抵退稅,該納稅人的增量留抵稅額為120萬(wàn)元。
2023-10-25
您好 這樣理解正確的
2020-11-10
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