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演示賬套

【資料】甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，本年8月部分業(yè)務(wù)如下:1銷售袋裝食品取得含稅收入339000元，另收取合同違約金28250元。2、購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為13000元，購進(jìn)辦公設(shè)備，專票上注明稅額為4250元;購進(jìn)用于集體福利的食用油，專票上注明稅額為1100元。3、采取分期收款方式銷售飲料一批，含稅總價款為56500元，合同約定分3個月平均收取貨款。題目中涉及到的增值稅率均為13%。進(jìn)項稅額均在本月抵扣?！疽蟆炕卮鹨韵聠栴}(每問5分共計15分)1.當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有哪些不能抵扣的說明原因。2.計算當(dāng)月應(yīng)交增值稅的金額，并將其轉(zhuǎn)入未交增值稅。3若甲公司需購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，乙公司報價為含稅價100元每千克，可開專票，丙公司報價為含稅價92元每千克，只能開普票，計算分析甲公司應(yīng)該選擇在哪家公司購買。

2022-06-08 18:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-08 19:57

1借銀行存款367250 貸主營業(yè)務(wù)收入300000 其他業(yè)務(wù)收入25000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額42250

齊紅老師解答 2022-06-08 19:57

2借原材料100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額13000 貸銀行存款113000

齊紅老師解答 2022-06-08 19:58

借應(yīng)付職工薪酬1100 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出1100

齊紅老師解答 2022-06-08 19:59

1.當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項稅額， 13000+4250=17250

齊紅老師解答 2022-06-08 19:59

準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有哪些不能抵扣的說明原因購進(jìn)用于集體福利的食用油，專票上注明稅額為1100元。

齊紅老師解答 2022-06-08 20:00

。2.計算當(dāng)月應(yīng)交增值稅的金額， 339000/1.13*0.13+28250/1.13*0.13+56500/1.13*0.13*1/3=44416.67 44416.67-17250=27166.67

齊紅老師解答 2022-06-08 20:01

借應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出未交增值稅27166.67 貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅27166.67

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