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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年至 2021年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)2019年10月15日,對一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造,原值為150萬元,已計提折舊50萬元。更新改造過程中發(fā)生滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的支出為145萬元,被替換部分賬面價值為40萬元, 出售價款為5萬元,2019年11月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(2)2019年12月31日,將一處廠房轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對外出租,采用成本模式 計量,該廠房2016年12月31日購入, 原值為240萬元,預(yù)計使用10年,預(yù)計凈殘值為0,至今尚未發(fā)生減值,租賃期為2年,每年年末收取租金50萬元,按月計提折舊。(不考慮相關(guān)稅費)

2022-06-08 16:14
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-06-08 16:18

1借在建工程100 累計折舊50 貸固定資產(chǎn)150

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齊紅老師 解答 2022-06-08 16:18

借在建工程145 貸銀行存款145

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齊紅老師 解答 2022-06-08 16:18

借營業(yè)外支出40 貸在建工程40

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齊紅老師 解答 2022-06-08 16:18

借銀行存款5 貸營業(yè)外收入5

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齊紅老師 解答 2022-06-08 16:18

借固定資產(chǎn)205 貸在建工程205

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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