1題合并報表是現(xiàn)金結(jié)算，因為母公司給的是子公司的股票，母公司需要拿錢買，實際等于給現(xiàn)金，確認(rèn)成本費用=（20-2）*20000*16/4/2=720000 借：管理費用720000 貸：應(yīng)付職工薪酬720000 2題個別財務(wù)報表和合并報表都是現(xiàn)金結(jié)算，也是母公司用其他公司的股票結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算。

1.?單體長期股權(quán)投資：8000萬（b公司）+6000萬（c公司）=1.4億 2.?合并報表資產(chǎn)額：你司單體資產(chǎn)（1億）+b公司資產(chǎn)+c公司資產(chǎn) - 你司對b、c的長期股權(quán)投資（1.4億）（抵消內(nèi)部重復(fù)） 3.?合并長期股權(quán)投資：合并報表中需抵消對b、c的長投，故合并報表長投為0（僅保留對非子公司投資，此處無） 4.?漏抵消影響：你司合并資產(chǎn)虛增5000萬，會導(dǎo)致集團(tuán)合并報表資產(chǎn)總額也虛增5000萬，歪曲資產(chǎn)負(fù)債率、ROE等指標(biāo)，影響財務(wù)數(shù)據(jù)真實性。

一、單體和合并長期股權(quán)投資計算 單體：按實際出資，對b、c投資共8000 + 6000 = 1.4億元，以成本法核算 。 合并：需抵消對子公司（b、c ）的長投，抵消后合并報表中該科目對b、c的長投金額為0 。 二、合并報表資產(chǎn)額計算 先匯總你司（1億 ）、b、c的資產(chǎn)，再抵消你司對b、c的長投（1.4億 ） ，即合并資產(chǎn)額 = 你司資產(chǎn)+b資產(chǎn)+c資產(chǎn)- 1.4億（無其他內(nèi)部交易時 ）。 三、漏抵消對集團(tuán)合并報表影響 你司合并資產(chǎn)虛增5000萬，會直接傳遞到集團(tuán)合并報表，導(dǎo)致集團(tuán)資產(chǎn)也虛增5000萬 ；集團(tuán)無法自動修正，需你司重編正確報表，集團(tuán)再以正確數(shù)據(jù)合并才能消除誤差 。

同學(xué)你好 對的 匯算清繳的時候去年沒發(fā)票的都要調(diào)增

對于B公司： 1.合同與收益分配：首先，應(yīng)確保B公司與XX之間的合同是合法有效的，并且合同中明確規(guī)定了收益分配的方式。如果合同中有規(guī)定XX需要投入短劇投資款，但實際上XX并沒有匯款，那么B公司需要與XX溝通，明確這一點，并決定是否需要修改合同或采取其他措施。 2.應(yīng)付賬款-收益分成科目處理：由于賬上沒有XX的短劇投資款，導(dǎo)致無法沖減，應(yīng)付賬款-收益分成科目余額為負(fù)數(shù)。這種情況下，可以考慮暫時將這部分負(fù)數(shù)余額作為預(yù)提費用處理，待XX實際投入資金后再進(jìn)行沖減。同時，應(yīng)持續(xù)跟蹤XX的投資款到位情況，并及時調(diào)整賬目。 3.持續(xù)收益分配：在XX未投入短劇投資款的情況下，B公司仍持續(xù)分給他收益，這可能會涉及到稅務(wù)和合規(guī)問題。建議B公司與稅務(wù)部門溝通，了解相關(guān)稅務(wù)規(guī)定，并確保收益分配的合規(guī)性。同時，也可以考慮與XX重新協(xié)商收益分配方案，以確保雙方的權(quán)益得到保障。 對于A公司： 1.投資款與收益分配：A公司收到的短劇投資款來自YY，但從未分給YY收益。這需要根據(jù)A公司與YY之間的合同來處理。如果合同中規(guī)定了收益分配，那么A公司應(yīng)當(dāng)按照合同約定向YY分配收益。如果合同中沒有相關(guān)規(guī)定，那么A公司需要與YY溝通，決定是否需要進(jìn)行收益分配。 2.與B公司的關(guān)聯(lián)：由于B公司和A公司都是同一個老板，因此需要關(guān)注兩家公司之間的關(guān)聯(lián)交易和資金流動。確保這些交易符合相關(guān)法律法規(guī)，并且賬目清晰、透明。 解決方案： 1.合同梳理與溝通：首先，對B公司和A公司與XX、YY之間的合同進(jìn)行梳理，明確各方的權(quán)益和義務(wù)。然后，與XX和YY進(jìn)行溝通，了解他們的實際投入和期望收益，以便調(diào)整收益分配方案。 2.賬目調(diào)整：根據(jù)溝通結(jié)果和合同約定，對B公司和A公司的賬目進(jìn)行調(diào)整。確保應(yīng)付賬款、預(yù)提費用等科目的余額準(zhǔn)確反映實際情況。