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甲公司以專利技術(shù)換入乙公司的發(fā)明。換出專利技術(shù)的賬面余額為120萬元,公允價值110萬元:換入發(fā)明的賬面成本為140萬元,公允價值為110萬元。甲公司另支付運(yùn)雜費(fèi)1萬元(假設(shè)運(yùn)雜費(fèi)不抵扣增值稅)。假設(shè)甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%,該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。要求:分別作出甲公司和乙公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理。129.8是怎么算的

2022-06-06 15:38
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齊紅老師

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2022-06-06 15:52

甲公司 借:無形資產(chǎn)-發(fā)明121 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)? ??110*0.06 貸:無形資產(chǎn)-專利技術(shù)120 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)6.6??110*0.06 ? ? ?銀行存款1 乙公司 借:無形資產(chǎn)-專利技術(shù)140 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)? ??110*0.06 貸:無形資產(chǎn)-發(fā)明140 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)6.6??110*0.06 ? ??

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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