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演示賬套

山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為600人，資產(chǎn)總額為6000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務如下：(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬元。(3)發(fā)生銷售費用700萬元（其中廣告費500萬元、職工薪酬50萬元、資產(chǎn)折舊攤銷費50萬元、辦公費50萬元、差旅費50萬元），管理費用600萬元（其中業(yè)務招待費20萬元、職工薪酬100萬元、資產(chǎn)折舊攤銷費100萬元、辦公費200萬元、差旅費180萬元），財務費用50萬元（均為利息支出）。(4)發(fā)生各種稅金200萬元（含増值稅150萬元）。(5)取得營業(yè)外收入100萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益），營業(yè)外支出80萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學捐款2萬元；支付稅收滯納金76萬元；出售無形資產(chǎn)損失2萬元）。(6)2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權益性投資收益40萬元。(7)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費6萬元

2022-06-01 19:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-01 19:46

你好！同學題目要求是什么

快賬用戶cqnt 追問 2022-06-01 20:22

山東宏遠有限公司2020年度無以前年度虧損，在2020年共預繳企業(yè)所得稅30萬元，其中2020年度前三季度已經(jīng)預繳企業(yè)所得稅24.25萬元，第四季度應預繳企業(yè)所得稅5.75萬元。2020年第四季度營業(yè)收入為800萬元，營業(yè)成本為400萬元，利潤總額為50萬元。另外，該公司為員工繳納各類基本社會保障性繳款60萬元，未繳納補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當?shù)卣?guī)定標準。工作要求：(1)計算山東宏遠有限公司應補(退)繳的企業(yè)所得稅。(2)山東宏遠有限公司2021年1月12日對2020年第四季度的預繳企業(yè)所得稅進行納稅申報，填寫2020年第四季度的“企業(yè)所得

齊紅老師解答 2022-06-01 20:24

你好！同學請稍等~謝謝

快賬用戶cqnt 追問 2022-06-01 20:26

不用啦，謝謝

齊紅老師解答 2022-06-02 09:44

你好，同學捐贈支出扣除限額=50*0.12=6.全額扣除廣告費扣除限額=3000*0.15=450.納稅調(diào)增=500-450=50 業(yè)務招待費扣除限額為20*0.6=12和3000*0.005=15較小的，因此調(diào)增=20-12=8 支付稅收滯納金76萬元納稅調(diào)增76萬 2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權益性投資收益40萬元免稅，調(diào)減40萬職工工會經(jīng)費扣除限額=150*0.02=3不調(diào) 支出職工福利費扣除限額=150*0.14=21調(diào)增4 職工教育經(jīng)費扣除限額=150*0.08=12不調(diào) 計算山東宏遠有限公司應補(退)繳的企業(yè)所得稅=(50+50+8+76-40+4)*0.25-30=115