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Q

①家國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元(包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元，其他債券利息收入100萬元)，發(fā)生各項成本費(fèi)用共計1000萬元，其中包括:合理的工資薪金總額200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，工會經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項準(zhǔn)備金支出100萬元。另外,企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。②該企業(yè)以前年度獲利情況如下:2012年(-50萬元)2013年(-10萬元)2014年(5萬元)2015年(30萬元)2016年(20萬元)2017年(-5萬元)要求:計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

2022-05-30 16:32
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-05-30 18:20

會計利潤的計算是 2000-1000=1000

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齊紅老師 解答 2022-05-30 18:20

國債利息免稅，納稅調(diào)減100

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齊紅老師 解答 2022-05-30 18:21

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額100*60%=60 1800*0.005=9納稅調(diào)增100-9=91

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齊紅老師 解答 2022-05-30 18:22

福利費(fèi)扣除200*0.14=28納稅調(diào)增50-28=22 教育費(fèi)扣除200*8%=16納稅調(diào)增20-16=4 工會經(jīng)費(fèi)扣除200*2%=4納稅調(diào)增10-4=6

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齊紅老師 解答 2022-05-30 18:22

稅收滯納金和準(zhǔn)備金納稅調(diào)增10+100=110

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齊紅老師 解答 2022-05-30 18:23

應(yīng)納稅所得額的計算是 1000-100+91+22+6+4-5=1018 應(yīng)交企業(yè)所得稅1018*0.15-500*0.1=102.7

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快賬用戶h5xw 追問 2022-05-31 08:52

老師，你好！應(yīng)納稅所得額是不是還要加上稅收滯納金和準(zhǔn)備金調(diào)增的地方？

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齊紅老師 解答 2022-05-31 09:00

我加上了你看看上邊那里

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快賬用戶h5xw 追問 2022-05-31 09:48

老師我算的應(yīng)納稅所得額是這個：1000-100+91+22+4+6+10+100-5=1128

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齊紅老師 解答 2022-05-31 09:49

稅收滯納金和準(zhǔn)備金納稅調(diào)增10+100=110 我加上了

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快賬用戶h5xw 追問 2022-05-31 09:54

所以這個應(yīng)納稅所得額是1128吧？

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齊紅老師 解答 2022-05-31 10:16

不是，我那個都是正確的

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快賬用戶h5xw 追問 2022-05-31 11:19

好的，謝謝老師，老師辛苦了??

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齊紅老師 解答 2022-05-31 11:25

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業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：1800*0.5%=9，100*60%=60，調(diào)增91 職工福利費(fèi)扣除限額：200*14%=28，調(diào)增22 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：200*8%=16
2023-05-03
?一、企業(yè)的利潤總額是：2000-1000=1000萬元。 二、調(diào)整事項 1、購買國庫券利息收入，是免稅收入，需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元； 2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1：100*60%=60萬元，稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2：1800*0.5%=9萬元，由于60萬元大于9萬元，在稅前列支的金額應(yīng)是9萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：100-9=91萬元 3、福利費(fèi)在稅前列支限額是：200*14%=28萬元，實(shí)際發(fā)生額是50萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：50-28=22萬元； 4、職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前列支限額是：200*8%=16萬元，實(shí)際發(fā)生額是20萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是20-16=4萬元 5、工會經(jīng)費(fèi)在稅前列支限額是：200*2%=4萬元，實(shí)際發(fā)生額是10萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10-4=6萬元； 6、稅收滯納金無法在稅前列支，調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬元 7、準(zhǔn)備金無法在稅前列支；調(diào)增應(yīng)納稅所得額是100萬元 應(yīng)納稅所得額是：1000-100%2B91%2B22%2B4%2B6%2B10%2B100=1133萬元 你再回復(fù)一下再處理，
2023-04-26
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