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演示賬套

老師您好！請問企業(yè)開辦階段的業(yè)務(wù)招待費在企業(yè)所得稅匯算清繳表的納稅調(diào)增怎么填？

2022-05-30 11:26

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-30 11:30

企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。會計準則規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理費用，可以據(jù)實列支。企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)重視業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整。在申報時，直接找到納稅調(diào)整明細表，填寫賬載金額，稅收金額，兩個差直接做調(diào)整保存就可以了。