圖一4月份的利潤表中，公允價(jià)值變動收益這一行，老板說沒有數(shù)字，無法看出這個(gè)月是否盈虧， （因?yàn)橹暗臅?jì)做了：借：可供出售金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動 ?????????????????????????貸：其他綜合收益 5月我將1-4月份進(jìn)行了調(diào)整，分錄如下： 借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動 ??????????貸：公允價(jià)值變動損益 5月份調(diào)過來之后的利潤表圖二 5月調(diào)賬之后6月份申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)就要交100多萬的企業(yè)所得稅，（公司因?yàn)橐咔?-3月增值稅和企業(yè)所得稅都是0申報(bào)） 我現(xiàn)在不知道怎么辦？賬5月份還要不要調(diào)整？如果還是沿用之前會計(jì)的做法有沒有問題？

老師您好，我有些不理解這個(gè)，2018年6月1號購入交易性金融資產(chǎn)100萬，不考慮其它費(fèi)用，7月1號賬面價(jià)值120萬，以125萬出售，會計(jì)分錄如下， 借：其它貨幣資金125萬 貸：交易性金融資產(chǎn)成本100萬 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動20萬 投資收益5萬 這些不都是入到自己賬戶里面嗎，那20萬怎么不算 公允價(jià)值變動和公允價(jià)值變動損益是根據(jù)謹(jǐn)慎性原則并沒有實(shí)際賣出去，就像賣了一套房100萬兩年后市場價(jià)120萬，我賣了125萬，對我來說就是賺了25萬呀，我是不是想太多了，別管那么多，反正售價(jià)-賬面價(jià)就是投資收益（借虧貸收）求老師解答

老師，我單位2011年處置了一個(gè)不動產(chǎn)房產(chǎn)。房產(chǎn)購入原價(jià)12萬，處置收入32萬。當(dāng)年沒有繳納稅費(fèi)。當(dāng)年的會計(jì)分錄是借 現(xiàn)金 12萬 貸定資產(chǎn)12萬。借 現(xiàn)金20萬貸固定資產(chǎn)清理20萬。購買方一直用我們單位的房照，沒有過戶。 2022年二月份。因?yàn)榉慨a(chǎn)需要過戶，我們單位按照現(xiàn)在的市值給當(dāng)年的這筆房產(chǎn)補(bǔ)開發(fā)票稅價(jià)合計(jì)。486450元。按5%增值稅繳納稅費(fèi)。共繳納增值稅。23164.29元。附加稅費(fèi)暫時(shí)忽略不計(jì)。老師，我這筆收入根本2022年沒有收到錢。錢是2011年收到的32萬。今年補(bǔ)發(fā)票的時(shí)候，房產(chǎn)交易中心告訴必須按市值開發(fā)票，結(jié)果就多開了16萬多。我這個(gè)會計(jì)分錄怎么做呀？但是這個(gè)處置房產(chǎn)的收入需要繳納企業(yè)所得稅等等，我怎么確認(rèn)收入？怎么做會計(jì)分錄??？不會呀，請指導(dǎo)一下唄。

老師，幫我看一下最后這個(gè)分錄，這是出售交易性金融資產(chǎn)是所做的分錄，借方反映收錢，不考慮增值稅。貸方出售交易性金融資產(chǎn)，交易性金融資產(chǎn)——成本減少，之前交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動在借方，出售時(shí)在貸方結(jié)轉(zhuǎn)掉，最后根據(jù)“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則倒擠出投資收益40萬，能不能這樣理解這筆分錄我賺錢了，一共賺了160萬，其中因?yàn)槭袌龉蕛r(jià)值變動原因賺了120萬，另外出售時(shí)直接賺了40萬

2021年6月10日，以賺取差價(jià)為目的從二級市場購入的武商發(fā)行的股票10萬股，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，每股5元，交易費(fèi)用0.05萬元，全部款項(xiàng)50.05萬元以銀行存款支付，取得時(shí)確認(rèn)投資損失0.05萬元。2021年6月30日，該股票公允價(jià)值為每股5.3元，確認(rèn)公允價(jià)值變動損益3萬元。2021年12月10日，將該股票全部處置，每股6元，交易費(fèi)用為0.15萬元。由于不跨年度未確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)形成的遞延所得稅。對買賣、繼承、贈予所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，由出讓方按1%的稅率繳納股票交易印花稅。金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)征增值稅，按照賣出價(jià)扣除買人價(jià)后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)人下一個(gè)會計(jì)年度，金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。實(shí)訓(xùn)不考慮納稅人從事金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅(借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目)。存出投資款屬于其他貨幣資金，實(shí)訓(xùn)直接通過銀行存款簡化處理。怎么寫分錄