?你好；? ? ?A 意思就少付款了 是嗎 ？ 發(fā)票 是全額開票給你們的嗎? ?

同學(xué)你好 這個(gè)要做收入的

1，原來20萬發(fā)生了到退回了，現(xiàn)在補(bǔ)發(fā)20萬，整個(gè)業(yè)務(wù)沒變，收入不變，只是換貨，不用退換發(fā)票，新20萬也不用另外新開發(fā)票

你好? ? ? ?A可以作為投資來給 A的公司 。 借 庫存商品貸實(shí)收資本-某股東。 只是沒有發(fā)票 到時(shí) A公司企業(yè)所得稅匯算無法稅前扣除的。? ?

一、A 公司賬務(wù)處理（付款→收票→收貨） A 公司打款給 B 公司（未收票、未收貨）借：預(yù)付賬款 ——B 公司貸：銀行存款 A 公司收到 B 公司發(fā)票，且收到貨物借：庫存商品 / 原材料（按實(shí)際采購內(nèi)容）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人，小規(guī)模納稅人無此科目）貸：預(yù)付賬款 ——B 公司 二、B 公司賬務(wù)處理（收款→付款購貨→入庫→開票發(fā)貨） 1. B 公司收到 A 公司打款（未開票、未發(fā)貨） 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款 ——A 公司 2. B 公司向 C 公司付款購貨（未收票、未入庫） 借：預(yù)付賬款 ——C 公司貸：銀行存款 3. B 公司收到貨物并入庫（未收 C 公司發(fā)票，需暫估） 借：庫存商品 / 原材料（按合同價(jià)或市場(chǎng)價(jià)暫估，不含稅）貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款（C 公司） 4. B 公司收到 C 公司發(fā)票，沖銷暫估并確認(rèn)進(jìn)項(xiàng) 先沖銷暫估分錄（紅字） 借：庫存商品 / 原材料（紅字） 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款（C 公司）（紅字） 再按發(fā)票金額入賬 借：庫存商品 / 原材料 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人，小規(guī)模納稅人無此科目） 貸：預(yù)付賬款 ——C 公司 5. B 公司向 A 公司發(fā)貨并開具發(fā)票 確認(rèn)收入 借：預(yù)收賬款 ——A 公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 / 原材料 三、C 公司賬務(wù)處理（發(fā)貨→收款→開票） C 公司向 B 公司發(fā)貨（未收款、未開票）借：發(fā)出商品貸：庫存商品 C 公司收到 B 公司付款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款 ——B 公司 C 公司向 B 公司開具發(fā)票借：預(yù)收賬款 ——B 公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品