請問老師，新租賃準(zhǔn)則下，2021年11月開始租的，2021年11月 12月 2022年1月為免租期，但是新租賃準(zhǔn)則從租賃開始日2021萬就計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊和財務(wù)費用，在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳中這部分需要調(diào)增的，但是2021年11 12是免租期，并沒有發(fā)生實際付款金額，也就是說沒有調(diào)減項，只有調(diào)增項嗎？

老師，我們?nèi)ツ陥?zhí)行新租賃準(zhǔn)備會計核算，今年匯算去年所得稅，產(chǎn)生折舊稅會差異，“使用權(quán)資產(chǎn)”調(diào)整，在哪個表里面填報呢？謝謝老師！

今年我們公司按照新的租賃準(zhǔn)則。租賃負債、使用權(quán)資產(chǎn)折舊和租賃利息費用這些藥怎么填企業(yè)所得稅匯算清繳呢？填在哪里

承租人甲公司就某生產(chǎn)線與出租人乙公司簽訂了一項租賃合同。合同約定本次租賃生產(chǎn)線的租賃時間為2019年1月1日至 2021年12月31日,共計3年,并且甲公司就該項租賃資產(chǎn)有3年的續(xù)租選擇權(quán)。相關(guān)信息如下： (1)每年的不含稅稅金為1 000 000元,如行使續(xù)租選擇權(quán),續(xù)租期間每年租金為800000元,租金每年年末支付; (2)為取得該項租賃合同所發(fā)生的初始直接費用為10 000元； (3)乙公司補償承租方傭金5000元; (4)在租賃期開始日,甲公司經(jīng)評估決定在初始租賃期滿后不行使續(xù)租權(quán); (5)租賃期內(nèi),甲公司確定租賃內(nèi)含利率為8%,按照該租賃內(nèi)含利率計算出來的租賃付款額的現(xiàn)值為2 577 100元; (6)該生產(chǎn)線為全新設(shè)備,估計使用年限為5年,租入后被生產(chǎn)車間用來生產(chǎn)設(shè)備,假設(shè)采用直線法計算折舊; (7)2020年和2021年兩年,甲公司每年按該生產(chǎn)線所生產(chǎn)的產(chǎn)品——微波爐的年銷售收入的1%向乙公司支付經(jīng)營分享收入。 假設(shè)2020年甲公司微波爐年銷售收入1 000 000元。 (8)不考慮相關(guān)稅費影響。 要求: (1)計算甲公司租入該生產(chǎn)線應(yīng)確認的使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債的金額,并寫出詳細會計分錄。(6分) (2)計算甲公司2019年對該租入的生產(chǎn)線計提的折舊金額,并寫出會計分錄。(3分) (3)計算甲公司2020年支付租金的會計分錄。(4分)

業(yè)務(wù)資料： 錦蕊公司是一家中型服裝加工企業(yè)，為了擴大產(chǎn)能，準(zhǔn)備添置一臺新 的污水處理設(shè)備。公司正在研究比較通過購買新設(shè)備方案和設(shè)備租賃方 案，預(yù)計該設(shè)備使用4年，有關(guān)資料如下： 錦蕊公司若自行購置該設(shè)備，預(yù)計購置成本1000萬元。根據(jù)稅法規(guī) 定，按直線法計提折日，稅法規(guī)定該類設(shè)備使用年限為4年，使用直線法 計提折(1日，折1日期滿時預(yù)計凈殘值率為5%。4年后該設(shè)備的變現(xiàn)價值預(yù) 計為300萬元。設(shè)備維護費用預(yù)計每年2萬元，假設(shè)發(fā)生在每年年末； 如果租賃，清河設(shè)備租賃公司可提供該設(shè)備的租賃服務(wù)，租賃期4年 年租賃費200萬元，在年初支付。清河公司負責(zé)設(shè)備的維護，不再另外收取費用。租賃期內(nèi)不得撤租。租賃期屆滿時租賃資產(chǎn)所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓。錦蕊公司適用的所得稅稅率為20%，稅前有擔(dān)保的借款利率為10%。