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老師,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈(zèng)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?外購的捐贈(zèng)呢

2022-05-25 15:14
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-05-25 15:15

同學(xué)你好,自產(chǎn)與外購對外贈(zèng)送的分錄是一樣的 借,營業(yè)外支出 貸,庫存商品 貸,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng);

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快賬用戶7378 追問 2022-05-25 15:17

老師,我現(xiàn)在有點(diǎn)暈,因?yàn)樽援a(chǎn)的用于福利是借:管理費(fèi)用,貸:主營業(yè)務(wù)收入,為什么捐贈(zèng)的貸是庫存商品的,而不是貸收入的

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齊紅老師 解答 2022-05-25 15:19

同學(xué)你好,因?yàn)樽援a(chǎn)的用于福利是 借,應(yīng)付職工薪酬 貸,主營業(yè)務(wù)收入 貸,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷頂 對外捐贈(zèng)分錄中不做收入,在所得稅匯算時(shí)調(diào)增收入;

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快賬用戶7378 追問 2022-05-25 15:33

什么意思老師,不是很明白

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齊紅老師 解答 2022-05-25 15:34

同學(xué)你好,是哪里沒有明白呢 就是說對外贈(zèng)送也是視同銷售,只是分錄中不體現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入;

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快賬用戶7378 追問 2022-05-25 15:38

但是主營業(yè)務(wù)收入和成本的金額也不一樣啊,老師,這樣借方的金額也不一樣啊老師

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齊紅老師 解答 2022-05-25 15:45

同學(xué)你好,收入是在匯算時(shí)調(diào)整;計(jì)入營業(yè)外支出的金額是成本加增值稅; 但是主營業(yè)務(wù)收入和成本的金額也不一樣啊——收入是售價(jià),成本是買價(jià),正常就是不一樣的;

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快賬用戶7378 追問 2022-05-25 15:46

老師您說收入在匯算時(shí)調(diào)整是什么意思的,不太懂,能舉例說下嗎

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齊紅老師 解答 2022-05-25 15:48

同學(xué)你好, 老師您說收入在匯算時(shí)調(diào)整是什么意思的,——是在實(shí)際工作中每年的所得稅匯算清繳,調(diào)增收入;考試不考,因?yàn)椴恍枰稣{(diào)整分錄;

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快賬用戶7378 追問 2022-05-25 16:03

怎么調(diào)整啊,老師

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齊紅老師 解答 2022-05-25 16:04

同學(xué)你好,填納稅調(diào)整明細(xì)表;

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快賬用戶7378 追問 2022-05-25 16:19

老師,為什么要調(diào)整收入的啊

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齊紅老師 解答 2022-05-25 16:25

同學(xué)你好,因?yàn)槭菍儆谄髽I(yè) 所得稅視同銷售,要有收入,只是收入不在分錄中體現(xiàn);

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快賬用戶7378 追問 2022-05-25 16:27

老師那這個(gè)收入怎么核算的

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齊紅老師 解答 2022-05-25 16:28

同學(xué)你好,按本公司正常對外銷售的售價(jià),如果本公司沒有,就按其他公司正常銷售的售價(jià),就是市場價(jià);

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快賬用戶7378 追問 2022-05-25 16:30

好的謝謝老師

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齊紅老師 解答 2022-05-25 16:35

不客氣的,祝您 學(xué)習(xí)愉快 ;

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同學(xué)你好,自產(chǎn)與外購對外贈(zèng)送的分錄是一樣的 借,營業(yè)外支出 貸,庫存商品 貸,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng);
2022-05-25
你好,對的,您的理解是正確的;
2020-08-23
借:營業(yè)外支出 貸:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第三條規(guī)定:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人,用于對外捐贈(zèng)等改變資產(chǎn) 所有權(quán)屬的用途按規(guī)定視同銷售確定收入時(shí),若屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入;屬于外購的資產(chǎn),可按購入時(shí)的價(jià)格確定 銷售收入.
2021-04-26
你好,同學(xué),都是視同銷售,處理是一樣的!不同點(diǎn)是科目不一樣 投資:長期投資 捐贈(zèng)行業(yè)外支出
2021-12-04
你好 是的 你捐贈(zèng)出去 就直接做營業(yè)外支出處理
2020-04-21
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