2.某居民企業(yè)于2020年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，2020年應納稅所得額為-53萬元。2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元。（2）2021年利潤表反映的內(nèi)容如下：產(chǎn)品銷售成本4500萬元；稅金及附加200萬元；銷售費用2000萬元（其中廣告費200萬元）；財務費用200萬元；投資收益50萬元（其中國債持有期間的利息收入10萬元）；管理費用1200萬元（其中業(yè)務招待費85萬元）；營業(yè)外支出800萬元（其中通過省教育廳捐贈給某高校30萬元）。（3）計入成本費用中的實發(fā)工資共計1000萬元，列支職工福利性支出120萬元，職工教育費支出60萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。假設除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項。要求：計算該公司2021年應繳納的企業(yè)所得稅。

2.某居民企業(yè)于2020年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，2020年應納稅所得額為-53萬元。2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元。（2）2021年利潤表反映的內(nèi)容如下：產(chǎn)品銷售成本4500萬元；稅金及附加200萬元；銷售費用2000萬元（其中廣告費200萬元）；財務費用200萬元；投資收益50萬元（其中國債持有期間的利息收入10萬元）；管理費用1200萬元（其中業(yè)務招待費85萬元）；營業(yè)外支出800萬元（其中通過省教育廳捐贈給某高校30萬元）。（3）計入成本費用中的實發(fā)工資共計1000萬元，列支職工福利性支出120萬元，職工教育費支出60萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。假設除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項。要求：計算該公司2021年應繳納的企業(yè)所得稅。

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務收入250萬元，其他業(yè)務成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）；財務費用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當年計算應交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1600萬元。(3)發(fā)生銷售費用600萬元(其中廣告費500萬元)；管理費用320萬元(其中業(yè)務招待費用20萬元)；財務費用70萬元。(4)銷售稅金120萬元(含增值稅90萬元)。(5)營業(yè)外收入90萬元，營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐贈50萬元，支付稅收滯納金5萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、發(fā)生職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費12萬元。要求：計算該企業(yè)2021年度應繳納的企業(yè)所得稅。

.某企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務如 下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4 000萬元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2 600萬元。 (3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中,廣告費660萬元); 管理費用480萬元(其中,業(yè)務招待費25萬元);財務 費用60萬元。 (4)稅金及附加40萬元。 (5)營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過 公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款40萬元,支付稅收 滯納金6萬元)。 (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元,撥 繳職工工會經(jīng)費5萬元,發(fā)生職工福利費31萬元,發(fā) 生職工教育經(jīng)費7萬元。 計算該企業(yè)2021年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。