3.位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年12月向農(nóng)民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價(jià)款42萬元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級實(shí)木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無同類素板的銷售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（? ）。 A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅為2.57萬元 B.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅61.31萬元 C.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅24.17萬元 D.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)8.55萬元

某公司為增值稅一般納稅人。2019年5月收購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅價(jià)格為1640000元。該公司將收購的木材運(yùn)往乙廠，委托其加工生產(chǎn)實(shí)木地板。甲公司支付加工費(fèi)260000元，加工的實(shí)木地板市場上無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。要求：計(jì)算乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。

老師，你好，這個(gè)題目中的答案解析中為什么要乘1-10%？ 甲實(shí)木地板廠（增值稅一般納稅人）2021年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木，開具的收購發(fā)票注明收購價(jià)款40000元。甲實(shí)木地板廠將收購的原木從收購地直接運(yùn)往異地的乙廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)加工實(shí)木地板，實(shí)木地板加工完畢，甲實(shí)木地板廠收回實(shí)木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)20000元，代墊輔料10000元，乙廠無同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（ ）元。 A.2631.58 B.3157.89 C.3473.68 D.3684.21 提問 題目筆記 糾錯(cuò) 隱藏答案 收藏 C D 材料成本=40000×（1-10%）=36000（元）乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（36000＋20000＋10000）÷（1-5%）×5%=3473.68（元）。

2022年3月1日甲公司提供一批原木請乙公司生產(chǎn)一批實(shí)木地板,4月29日乙公司將地板交付給甲公司并收取貨款和相關(guān)稅費(fèi),則乙公司為()A負(fù)稅人B納稅人C代收代繳義務(wù)人D代扣代繳義務(wù)人

甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額2萬元；原木驗(yàn)收入庫后，又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.04萬元，甲廠收回實(shí)木地板時(shí)，乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅（乙廠無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格） 問：甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅是多少？