請(qǐng)問公司購(gòu)入的二手固定資產(chǎn)，沒有發(fā)票如何處理

2022-05-22 16:51

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-05-22 16:53

企業(yè)購(gòu)入二手固定資產(chǎn)如果沒有發(fā)票的話，其折舊費(fèi)就不能在稅前扣除。因此，對(duì)于企業(yè)購(gòu)進(jìn)二手固定資產(chǎn)一定要想辦法取得發(fā)票。銷售二手固定資產(chǎn)是企業(yè)的，依照稅法規(guī)定是可以開具發(fā)票的，包括還能開具增值稅專用發(fā)票。如果銷售二手固定資產(chǎn)的企業(yè)不愿意開具發(fā)票，說明對(duì)方想偷稅漏稅。作為購(gòu)買方應(yīng)該陳明利害，或者適當(dāng)加價(jià)，然后要求對(duì)方必須開具發(fā)票，否則就不應(yīng)購(gòu)買。如果二手固定資產(chǎn)銷售方是個(gè)人的，依據(jù)增值稅規(guī)定，個(gè)人銷售使用過的物品是免稅的，應(yīng)要求銷售方攜帶身份證到稅務(wù)局申請(qǐng)代開免稅發(fā)票。雖然在取得發(fā)票的過程可能存在麻煩，但是經(jīng)過努力，基本上還是能取得發(fā)票。如果企業(yè)偷懶不想麻煩，或者自以為便宜，就主動(dòng)放棄發(fā)票的索取，會(huì)計(jì)核算可以入賬，但是稅務(wù)上對(duì)折舊費(fèi)就不能稅前扣除。

快賬用戶4350 追問 2022-05-22 16:56

請(qǐng)問魯老師，費(fèi)用包括制造費(fèi)用嗎

齊紅老師解答 2022-05-22 16:58

你好同學(xué)，制作費(fèi)用有是啥意思？

快賬用戶4350 追問 2022-05-22 17:28

老師無票的固定資產(chǎn)是生產(chǎn)用的設(shè)備，我要計(jì)提到制造費(fèi)用里去，這個(gè)在匯算清繳里怎么調(diào)增？

齊紅老師解答 2022-05-22 17:32

你好同學(xué)，調(diào)整該固定資產(chǎn)當(dāng)年計(jì)提的折舊費(fèi)用即可。因?yàn)槟氵@制作費(fèi)用，其實(shí)就是他的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用

快賬用戶4350 追問 2022-05-22 17:57

老師在資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表里填寫嗎

齊紅老師解答 2022-05-22 17:59

你好同學(xué)，在費(fèi)用調(diào)整表里面的其他調(diào)整就可以了

快賬用戶4350 追問 2022-05-22 18:03

老師是在納稅調(diào)整明細(xì)表，第11行的其他里調(diào)整嗎

齊紅老師解答 2022-05-22 18:04

你好同學(xué)，是的在費(fèi)用調(diào)整表里面調(diào)整就行

快賬用戶4350 追問 2022-05-22 18:06

好的，謝謝老師！

齊紅老師解答 2022-05-22 18:08

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快

2022-05-22

這種情況可以考慮以下處理方式：一、補(bǔ)記固定資產(chǎn) 確定資產(chǎn)價(jià)值：可以通過評(píng)估、參考市場(chǎng)同類資產(chǎn)價(jià)格等方式確定二手腳手架的價(jià)值。如果能找到當(dāng)時(shí)的購(gòu)買憑證或交易記錄更好，可以作為確定價(jià)值的依據(jù)之一。例如，聘請(qǐng)專業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)二手腳手架進(jìn)行評(píng)估，確定其評(píng)估價(jià)值為 X 元。進(jìn)行賬務(wù)處理：補(bǔ)記固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn) — 二手腳手架 X 元貸：其他應(yīng)付款 — 個(gè)人股東名字（或其他合適科目） X 元解釋：將二手腳手架作為固定資產(chǎn)入賬，同時(shí)由于之前是個(gè)人付款，掛賬在其他應(yīng)付款科目下，表示公司對(duì)個(gè)人的負(fù)債。稅務(wù)處理：如果補(bǔ)記固定資產(chǎn)的價(jià)值較大，可能會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅產(chǎn)生影響。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，要按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)的折舊進(jìn)行稅前扣除。同時(shí)，由于之前沒有發(fā)票，可能會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？梢耘c稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解是否可以通過其他方式如提供相關(guān)證明材料等，來降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、不補(bǔ)記固定資產(chǎn) 如果確定二手腳手架的價(jià)值較小，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況影響不大，也可以選擇不補(bǔ)記固定資產(chǎn)。但是，在進(jìn)行腳手架租賃業(yè)務(wù)時(shí)，要注意對(duì)租賃收入和成本的核算。由于沒有將腳手架作為固定資產(chǎn)入賬，在計(jì)算成本時(shí)不能計(jì)提折舊等費(fèi)用。同時(shí)，要保留好與二手腳手架相關(guān)的租賃合同、收入憑證等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

2024-11-06

你好，這樣子的話，你計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，不要結(jié)轉(zhuǎn)成本就行。

2024-10-14

你好，可以讓對(duì)方去稅局代開發(fā)票。沒有發(fā)票不能稅前扣除。

2021-01-04

按購(gòu)入的二手發(fā)票上的年限重新計(jì)算4年折舊

2023-08-13

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