實(shí)訓(xùn)三：銀行存款的實(shí)質(zhì)性測試 資料一公司2019年12月31日銀行存款日記賬賬面余額150000元,銀行對 賬單余額為195000元,2020年2月20日,計(jì)人員到公司審查銀行存款賬目,發(fā)現(xiàn) 如下情況: (1)銀行對賬單上(存入) 12月10日收存外地匯款 8000元 12月26日存入現(xiàn)金 20000元 12月27日轉(zhuǎn)入存款利息 1000元 12月31日存入外地托收款30000元 (2)銀行對賬單上(支出): 12月5日開出現(xiàn)金支票 20000元 12月14日開出現(xiàn)金支票 2000元 12月15日開出轉(zhuǎn)賬支票 6000元 12月29日開出現(xiàn)金支票 1000元 (3)企業(yè)銀行存款賬面: 12月31日開出轉(zhuǎn)賬支票 15000元 要求 (1)根據(jù)情況,代審計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(如表2-47所示) (2)調(diào)節(jié)后銀行存款真實(shí)的余額是多少。 (3)根據(jù)記錄推測可能存在的問題 (4)得出審計(jì)結(jié)論。

實(shí)訓(xùn)三銀行存的實(shí)質(zhì)性測試行調(diào)節(jié)項(xiàng)目10元幣20料一公司2019年12月31日銀行存款日記面余額1000元,銀行對提行對賬單余額幣20張,1角幣額為05000元,202年2月20日,審計(jì)人員到公司審查銀行存款賬目,發(fā)現(xiàn)加:企業(yè)已收,銀行下況:)行對單上(存入)號)額合計(jì)為2月10日收存外地匯8000元12月26日存入現(xiàn)金20000元合計(jì)為2月27日轉(zhuǎn)入存款利息1000元12月31日存入外地托收款3000元加項(xiàng)學(xué)費(fèi)250元,職)行對賬單上(支出)企2月5日開出現(xiàn)金支票2000元12月14日開出現(xiàn)金支票2000元12月15日開出轉(zhuǎn)賬支票6000元12月29日開出現(xiàn)金支票1000元2453.8(3)企業(yè)銀行存款面:合計(jì)2月31日開出轉(zhuǎn)賬支票15000元示調(diào)整后銀計(jì)意見實(shí)要求(1)根據(jù)情況,代審計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(如表2-47所示)

銀行存款的實(shí)質(zhì)性測試資料一公司2019年12月31日銀行存款日記賬賬面余額150000元銀行對賬單余額為195000元2020年2月20日計(jì)人員到公司審查銀行存款賬目發(fā)現(xiàn)如下情況:(1)銀行對賬單上(存入)12月10日收存外地匯款8000元12月26日存入現(xiàn)金20000元12月27日轉(zhuǎn)入存款利息1000元12月31日存入外地托收款30000元(2)銀行對賬單上(支出):12月5日開出現(xiàn)金支票20000元12月14日開出現(xiàn)金支票2000元12月15日開出轉(zhuǎn)賬支票6000元12月29日開出現(xiàn)金支票1000元(3)企業(yè)銀行存款賬面:12月31日開出轉(zhuǎn)賬支票15000元要求(1)根據(jù)情況代審計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(如表2-47所示)(2)調(diào)節(jié)后銀行存款真實(shí)的余額是多少。(3)根據(jù)記錄推測可能存在的問題(4)得出審計(jì)結(jié)論。

銀行存款的實(shí)質(zhì)性測試資料一公司2019年12月31日銀行存款日記賬賬面余額150000元銀行對賬單余額為195000元2020年2月20日計(jì)人員到公司審查銀行存款賬目發(fā)現(xiàn)如下情況:(1)銀行對賬單上(存入)12月10日收存外地匯款8000元12月26日存入現(xiàn)金20000元12月27日轉(zhuǎn)入存款利息1000元12月31日存入外地托收款30000元(2)銀行對賬單上(支出):12月5日開出現(xiàn)金支票20000元12月14日開出現(xiàn)金支票2000元12月15日開出轉(zhuǎn)賬支票6000元12月29日開出現(xiàn)金支票1000元(3)企業(yè)銀行存款賬面:12月31日開出轉(zhuǎn)賬支票15000元要求(1)根據(jù)情況代審計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(如表2-47所示)(2)調(diào)節(jié)后銀行存款真實(shí)的余額是多少。(3)根據(jù)記錄推測可能存在的問題(4)得出審計(jì)結(jié)論。

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了A公司2021年年度審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)協(xié)商，確定出A公司審計(jì)風(fēng)8險(xiǎn)水平為50000元，審計(jì)人員張三和你對A公司2021年12月31日的銀行存款進(jìn)行審查發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額為174500元，銀行對賬單余額為92700元，并發(fā)現(xiàn)一下情況:61、12月31日，銀行從A公司銀行存款中扣除借款利息1400元，公司未入賬;2、A公司12月29日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為26800元133、銀行12月30日收到8公司回來的貨款37000元，A公司未入賬;14、A公司12月31日存入轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為65000元，銀行未入賬;。5、銀行對賬單上發(fā)現(xiàn)12月20日和23日分別收到和開出支票各一張，金額均為8000元，A公司銀行存款日記賬上無此記錄。sA公司出納小劉編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下:"銀行存款余額調(diào)節(jié)表2021年12月31日單位:元/銀行調(diào)節(jié)項(xiàng)目金額企業(yè)調(diào)節(jié)項(xiàng)目金額銀行對賬單余額927002銀行日記賬余額174500加:企業(yè)已收銀行未加:銀行已收企業(yè)未存入轉(zhuǎn)賬支票55000p借款利息1400存入現(xiàn)金0000