某卷煙廠2020年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)1:銷售1000標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙,其中500箱調(diào)撥價(jià) 格(不含增值稅)為每條40元,另500箱調(diào)拔價(jià) 格(不含增值稅)為每條80元,本月進(jìn)項(xiàng)稅額為 1300000元。 業(yè)務(wù)2:受托為某企業(yè)加工一批煙絲直接用于銷 售,委托單位提供的原材料金額為60萬(wàn)元,收取 委托單位不含增值稅的加工費(fèi)8萬(wàn)元,當(dāng)?shù)責(zé)o加 工煙絲的同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。 業(yè)務(wù)3:將自產(chǎn)卷煙10箱用于抵償債務(wù),該卷煙 成本每箱15000元,對(duì)外銷售有A款每箱售價(jià)2 0000元(不含增值稅),B款每箱售價(jià)21000 元,C款每箱售價(jià)18000元。 業(yè)務(wù)4:將自產(chǎn)的卷煙15箱獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工,成本 為15000元,對(duì)外銷售有A款每箱售價(jià)20000元 (不含增值稅),B款每箱售價(jià)21000元,C款每 箱售價(jià)18000元。 業(yè)務(wù)5:收取包裝物租金30000元,本月收取包裝 物押金58000元,本月沒收6月份的逾期未返還的 押金76000元。 試計(jì)算本月應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅。 試分析該企業(yè)的可行性納稅籌劃方案。

(四)計(jì)算分析題A.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，繳納相關(guān)稅費(fèi)后海關(guān)放行，并取得相關(guān)的專用繳款書。(2)將進(jìn)口的煙絲全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)A類卷煙200箱，當(dāng)月銷售其中的150箱，取得不含稅銷售收入230萬(wàn)元。(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)煙葉，支付價(jià)款30萬(wàn)元，支付價(jià)外補(bǔ)貼3萬(wàn)元，煙葉稅稅率為20%，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。(4)用20箱A類卷煙和乙企業(yè)換取相同價(jià)值的生產(chǎn)資料，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(5)另將自己新研制的10箱B類卷煙無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，B類卷煙沒有同類貨物的市場(chǎng)銷售價(jià)格，該批卷煙生產(chǎn)成本為70萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%。已知：A類卷煙的最高不含稅售價(jià)為17000元/標(biāo)準(zhǔn)箱；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；上述卷煙適用的消費(fèi)稅稅率均為36%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。要求：(1)計(jì)算甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金合計(jì)金額；(2)計(jì)算甲企業(yè)2018年8月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額；(3)計(jì)算甲企業(yè)2018年8月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額。

3、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：◆（1）以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月收取貨款的70%，下月收取貨款的30%。采取直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬(wàn)元。、（2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格為308萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%?！拢?）將200箱B牌卷煙移送給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額900萬(wàn)元。（4）外購(gòu)煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明買

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月份共生產(chǎn)A貨物100箱,B貨物100箱。當(dāng)月將其中100箱A貨物投資到乙企業(yè),取得乙企業(yè)5%的股權(quán):將其中20箱B貨物通過(guò)福利部門捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū),剩余的80箱B貨物當(dāng)月全部對(duì)外銷售取得不含稅銷售額60元萬(wàn)。已知A貨物沒有同類貨物的市場(chǎng)銷售價(jià)格,總成本為90萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為10%,則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

某自營(yíng)出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅為13%、退稅率為11%，2019年6月和7月經(jīng)營(yíng)情況如下：6月業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅稅額52萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用5%;外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅稅額26萬(wàn)元;為生產(chǎn)出口貨物從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅材料(非免稅農(nóng)產(chǎn)品)，支付價(jià)款20萬(wàn)元，并且當(dāng)期全部領(lǐng)用且生產(chǎn)的貨物全部出口(2)采用分期收款方式內(nèi)銷貨物，合同規(guī)定的不含稅金額為300萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%的貨款，其余貨款于7月10日前收回。出口貨物離岸價(jià)折合人民幣500萬(wàn)元(3)將自產(chǎn)的新產(chǎn)品分配給投資者，該批產(chǎn)品成本為30萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%7月業(yè)務(wù):(1)本月在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)各種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額共計(jì)25萬(wàn)元(2)內(nèi)銷貨物1200件，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售額300元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送(3)收回6月采用分期收款方式內(nèi)銷貨物剩余40%的貨款。假定上述相關(guān)票據(jù)均在取得的當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并允許抵扣。