某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1.與A企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱。A企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元，增值稅0.65萬元 2.進口一批煙絲作原材料，完稅價格51.5萬元 3.領(lǐng)用60%當(dāng)月進口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，取得不含稅銷售額200萬元 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費稅稅率為30%，甲類卷煙的消費稅稅率為56%，甲類卷煙消費稅的定額稅率為150元/箱 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 1.該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費稅（2分） 2.該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納的消費稅（2分） 3.該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅（2分）（提示：不包括代收代繳，需要扣除可抵扣的消費稅） 提示：注意單位萬元的統(tǒng)一

(四)計算分析題A.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)進口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格為20萬元，關(guān)稅稅率為20%，繳納相關(guān)稅費后海關(guān)放行，并取得相關(guān)的專用繳款書。(2)將進口的煙絲全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)A類卷煙200箱，當(dāng)月銷售其中的150箱，取得不含稅銷售收入230萬元。(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，支付價款30萬元，支付價外補貼3萬元，煙葉稅稅率為20%，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。(4)用20箱A類卷煙和乙企業(yè)換取相同價值的生產(chǎn)資料，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(5)另將自己新研制的10箱B類卷煙無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，B類卷煙沒有同類貨物的市場銷售價格，該批卷煙生產(chǎn)成本為70萬元，成本利潤率為5%。已知：A類卷煙的最高不含稅售價為17000元/標(biāo)準(zhǔn)箱；煙絲的消費稅稅率為30%；上述卷煙適用的消費稅稅率均為36%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。要求：(1)計算甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的各項稅金合計金額；(2)計算甲企業(yè)2018年8月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅稅額；(3)計算甲企業(yè)2018年8月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅稅額。

某卷煙生產(chǎn)企業(yè)（甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2021年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1）從國外進口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價格為200萬，繳納關(guān)稅80萬元。計算甲企業(yè)進口煙絲應(yīng)繳納的消費稅。(2）銷售甲類卷煙200箱給某煙草批發(fā)企業(yè)，增值稅專用發(fā)票注明的價款是800萬元。煙草批發(fā)企業(yè)加價20%，對外批發(fā)給煙草零售商100箱，男外100箱批發(fā)給其他煙草批發(fā)公司。5計算甲類卷煙應(yīng)繳納的消費稅。提示：煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙比例稅率56%，定額稅率150元／箱，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11％加250元／箱。

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲類卷煙和雪茄煙，2021 年 10 月，生產(chǎn)經(jīng)營如下： （2）從乙企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）購進已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 20000 元。領(lǐng)用從乙企業(yè)購進煙絲的 60%用于繼續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙，銷售甲類卷煙 3 箱，取得不含稅銷售收入 120000 元。 （3）進口一批煙絲，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為 30000 元，繳納進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后，海關(guān)放行，并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，該批煙絲已經(jīng)驗收入庫，但本月尚未領(lǐng)用生產(chǎn)。

1.(綜合計算題,30.0分)某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，坐落在市區(qū)，主營生產(chǎn)甲類卷煙，適用消費稅稅率為56%和0.003元/支(1標(biāo)準(zhǔn)箱150元)。當(dāng)年5月份發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)民手中收購煙葉10噸，支付了收購價款及價外補貼和煙葉稅，（其中煙葉收購價100000元，價格補貼10000元）。驗收后送乙煙絲廠加工成煙絲；(2)乙煙絲廠將10噸煙葉加工成煙絲，收取不含稅加工費10000元，開具增值稅專用發(fā)票。乙煙絲廠沒有該種煙絲的同類產(chǎn)品售價。(3)卷煙廠將收回的煙絲20%對外銷售，不含稅售價35,000元；（4）80%剩下的煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙。將10箱A牌卷煙對外銷售給本市煙草公司(批發(fā)企業(yè))，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價款520,000元。(5)甲卷煙廠當(dāng)期進口小轎車一臺自用，關(guān)稅完稅價格300,000元，設(shè)備關(guān)稅稅率10%，轎車消費稅稅率為12%。已向海關(guān)繳納關(guān)稅、增值稅和消費稅并取得相關(guān)完稅憑證。(6)將自產(chǎn)B牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱抵償債務(wù)，該卷煙本月最高不含稅銷售價格53000元/箱，平均銷售價格50000元/箱。(7)