上期留底金額這個(gè)是在未交增值稅貸方負(fù)數(shù)

您們的賬需要調(diào)整，科目用的不合理

上期留抵稅額應(yīng)留在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）的借方就可以

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額不在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的下邊，他是應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目。

您們的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅下邊少一個(gè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”這樣的二級(jí)科目

那我本期這樣做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅對(duì)不呢

不對(duì)的，你的待抵扣稅金不要放到應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅下邊。

你做完后，如果和納稅申報(bào)表不一致，你要檢查一下做的賬務(wù)處理

想喝納稅申報(bào)表不要脫節(jié)。

賬和納稅申報(bào)表不要脫節(jié)。

那本月留底的待抵扣稅金怎么做呢 上月留底的待抵扣稅額本月要抵扣。改怎么做呢

你的待抵扣稅金是什么內(nèi)容，怎么形成的？

我把文件發(fā)給你，你先看看

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開營(yíng) ? 業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016) 36號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，- ? 現(xiàn)對(duì)增值稅有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下；-、會(huì)計(jì)科目及專欄設(shè)置增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交增值 ? 稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證 ? 進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅、 ? 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。(一）増值稅一般納稅人應(yīng)在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置 ? 進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額抵減、己交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、 ? 減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、銷項(xiàng)稅額、出口 ? 退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄。其中：1.?? 進(jìn)項(xiàng)稅額專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修 ? 配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷 ? 項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額；2.?? 銷項(xiàng)稅額抵減專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制 ? 度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；3.?? 已交稅金專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月己交納的應(yīng)交增值 ? 稅額; ? 1 ? ? 4.? 轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅專欄，分別記錄 ? 一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額；5.? 減免稅款專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定 ? 準(zhǔn)予減免的増值稅額；6.? 出日抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額專欄，記錄實(shí)行免、抵、. ? 退辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn) ? 品的應(yīng)納稅額；7.? 銷項(xiàng)稅額專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修 ? 配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的増值稅額；8.? 出口退稅專欄，記錄一般納稅人出曰貨物、加工修理修 ? 配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額；9.? 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修 ? 理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他 ? 原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。(二）未交增值稅明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從 ? 應(yīng)交增值稅或預(yù)交増值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多 ? 交或預(yù)繳的增值稅額，W及當(dāng)月交納W前期間未交的增值稅額。(H)預(yù)交增值稅明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、 ? 提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自 ? 行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的 ? 增值稅額。(四）待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，核算一般納稅人己取得增 ? ? 值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予 ? 后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人自2016年 ? 5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后 ? 取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行増值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予后期間從銷 ? 項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得 ? 的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。(五） 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng) ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括；一 ? 般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從 ? 銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人 ? 已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。(六） 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、 ? 加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，己確認(rèn)相關(guān)收入(或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于W后期間確認(rèn)為銷項(xiàng) ? 稅額的增值稅額。(走）增值稅留抵稅額明細(xì)科目，核算兼有銷售服務(wù)、無(wú) ? 形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到納入營(yíng)改增試點(diǎn) ? 之日前的增值稅期末留抵稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷售 ? 服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額。(八） 簡(jiǎn)易計(jì)稅明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅 ? 方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。(九） 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅明細(xì)科目，核算增值稅納稅 ? ? 人轉(zhuǎn)讓金蘭商品發(fā)生的増值稅額。 ? (十）代扣代交增值稅明細(xì)科目，核算納稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi) ? 未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值 ? 稅。 ? 小規(guī)模納稅人只需在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅? ? 明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、 ? 代扣代交增值稅外的明細(xì)科目。二、賬務(wù)處理(一）取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。1.???? 采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的賬務(wù)處理。一般納稅人購(gòu)進(jìn) ? 貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，按應(yīng)計(jì)入相 ? 關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記在途物資或原材料、庫(kù) ? 存商品、生產(chǎn)成本、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用等 ? 科目，按當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額，借記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交 ? 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額科目，按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額，借記 ? 應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額， ? 貸記應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目。發(fā)生退 ? 貨的，如原增值稅專用發(fā)票己做認(rèn)證，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字 ? 增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄；如原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證， ? 應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會(huì)計(jì)分錄。 ? 2.???? 采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理。一般納稅人購(gòu)進(jìn) ? ? 貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì) ? 稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn) ? 項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增 ? 值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，借記應(yīng)交稅 ? 費(fèi)一-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目，貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等. ? 科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記 ? 應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目。3.? 購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分年抵扣的賬 ? 務(wù)處理。一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的 ? 不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額 ? 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的， ? 應(yīng)當(dāng)按取得成本，借記固定資產(chǎn)、在建工程等科目，按當(dāng)期 ? 可抵扣的增值稅額，借記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? 科目，按W后期間可抵扣的增值稅額，借記應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣 ? 進(jìn)項(xiàng)稅額科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目。尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額待[^后 ? 期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增 ? 值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科 ? 目。4.? 貨物等已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理。 ? 一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物等己到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到增值稅扣 ? 稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格 ? ? 暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。下月初，用紅字 ? 沖銷原暫估入賬金額，待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后，按 ? 應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記原材料、庫(kù)存商品、 ? 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等科目，按可抵扣的增值稅額，借記 ? 應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目，按應(yīng)付金額，貸記. ? 應(yīng)付賬款等科目。己.小規(guī)模納稅人采購(gòu)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。小規(guī)模納稅人購(gòu)買物 ? 資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的増值 ? 稅應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 ? 科目核算。6.購(gòu)買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理。按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī) ? 定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu) ? 的，W購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。境內(nèi)一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú) ? 形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記生 ? 產(chǎn)成本、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用等科目，按可抵 ? 扣的增值稅額，借記應(yīng)交稅費(fèi)一一進(jìn)項(xiàng)稅額科目（小規(guī)模納稅 ? 人應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸 ? 記應(yīng)付賬款等科目，按應(yīng)代扣代繳的增值稅額，貸記應(yīng)交稅 ? 費(fèi)一代扣代交增值稅科目。實(shí)際繳納代扣代繳增值稅時(shí)，按代 ? 扣代繳的增值稅額，借記應(yīng)交稅費(fèi)一一代扣代交增值稅科目， ? 貸記銀行存款科目。(二）銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。 ? ? 1. 銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、 ? 服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或己收的金額，借記應(yīng)收 ? 賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等科目，按取得的收入金額， ? 貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、固定資產(chǎn)清理、工 ? 程結(jié)算等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（或采用. ? 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額），貸記應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）或應(yīng)交稅費(fèi) 簡(jiǎn)易計(jì)稅科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅科目）。發(fā)生銷售退回的，應(yīng) ? 根據(jù)按規(guī)定開具的紅字増值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值 ? 稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入 ? 應(yīng)交稅費(fèi)一-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn) ? 入應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）或應(yīng)交稅費(fèi)一簡(jiǎn) ? 易計(jì)稅科目。按照増值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于按照國(guó)家統(tǒng) ? 一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將應(yīng)納增值稅額，借記 ? 應(yīng)收賬款科百，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? 或應(yīng)交稅費(fèi)一-簡(jiǎn)易計(jì)稅科目，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn) ? 收入或利得時(shí)，應(yīng)按扣除增值稅銷項(xiàng)稅額后的金額確認(rèn)收入。2. 視同銷售的賬務(wù)處理。企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應(yīng) ? 當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，并按照現(xiàn) ? 行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（或采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng) ? ? 納增值稅額），借記應(yīng)付職工薪酬、利潤(rùn)分配等科目，貸記 ? 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）或應(yīng)交稅費(fèi)一-簡(jiǎn)易 ? 計(jì)稅科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科 ? 目）。3.???? 全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前己確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅- ? 納稅義務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前己確認(rèn)收入，但因 ? 未產(chǎn)生營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)而未計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的，在達(dá)到增值稅納稅義務(wù) ? 時(shí)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)應(yīng)在確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額的同時(shí)沖減當(dāng)期收入；己經(jīng)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅且未繳納的，在達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)借 ? 記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè) ? 稅、應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加等科目，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收 ? 入科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計(jì)算確定計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一一待轉(zhuǎn) ? 銷項(xiàng)稅額科目的金觀同時(shí)沖減收入。全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，營(yíng)業(yè)稅金及附加科目名稱調(diào) ? 整為稅金及附加科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、 ? 城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、止地使用稅、車 ? 船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng) ? 目調(diào)整為稅金及附加項(xiàng)目。(H)差額征稅的賬務(wù)處理。1.???? 企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行 ? 增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成 ? ? 本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、 ? 存貨、工程施工等科目，貸記應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、 ? 銀行存款等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生 ? 時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）或應(yīng)交稅費(fèi) ? 簡(jiǎn)易計(jì)稅科目（小規(guī)模納稅人應(yīng).借記應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅科目），貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目。2.???? 金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定W盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù) ? 處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借 ? 記投資收益等科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增 ? 值稅科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記 ? 應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅科目，貸記投資收益等科目。交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)-------- 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅科目，貸記銀行存款科目。年末，本科目如有借方余 ? 額，則借記投資收益等科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一轉(zhuǎn)讓金融商 ? 品應(yīng)交增值稅科目。(四）出日退稅的賬務(wù)處理。為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置應(yīng)收出口 ? 退稅款科目，該科目借方反映銷售出日貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申 ? 報(bào)應(yīng)退回的増值稅、消費(fèi)稅等，貸方反映實(shí)際收到的出曰貨物應(yīng)退 ? 回的增值稅、消費(fèi)稅等。期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。1.未實(shí)行免、抵、退辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退 ? ? 稅的，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額，借記應(yīng)收出口退稅款科 ? 目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅V’科目，收到出曰 ? 退稅時(shí)，借記銀行存款科目，貸記應(yīng)收出口退稅款科目； ? 退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)--------- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng).稅額轉(zhuǎn)出）科目。2.實(shí)行免、抵、退辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出 ? 口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取 ? 得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? 科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目；按 ? 規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額，借記 ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)科目， ? 貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目。在規(guī)定期限內(nèi)， ? 內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足抵減出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不足部分按 ? 有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實(shí)際收到退稅款時(shí)，借記銀行存 ? 款科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目。(五）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理。因發(fā)生非正常損失或改變用途等，原己計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、待抵扣 ? 進(jìn)項(xiàng)稅額或待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，但按現(xiàn)行増值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng) ? 稅額中抵扣的，借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢、應(yīng)付職工薪酬、固定 ? 資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交増值稅（進(jìn) ? 項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）、應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或應(yīng)交稅費(fèi)一一 ? ? 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目；原不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、 ? 無(wú)形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目的， ? 應(yīng)按允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng) ? 稅額）科目，貸記固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等科目。固定資 ? 產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)按調(diào)整后的賬面價(jià)值在剩余尚可. ? 使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊或攤銷。一般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)己全額計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物或服務(wù)等轉(zhuǎn)用于 ? 不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)W后期間的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)借記應(yīng)交 ? 稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 ? (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目。(六）月末轉(zhuǎn)出多交増值稅和未交増值稅的賬務(wù)處理。月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自應(yīng)交 ? 增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未 ? 交的增值稅，借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅V’ ? 科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增 ? 值稅，借記應(yīng)交稅費(fèi)一一未交増值稅科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一 ? -應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）科目。(屯）交納增值稅的賬務(wù)處理。1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值 ? 稅，借記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）科目（小規(guī)模納 ? 稅人應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅科目），貸記銀行存款 ? 科目。 ? 11 ? ? 2.? ? 交納W前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納前期間未交的增值稅，借記應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科目，貸記銀行 ? 存款科目。?????????????? 13.? ? 預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)--- 預(yù)交增值稅科目，貸記銀行存款科目。月末，企業(yè)應(yīng).將預(yù)交增值稅明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目，借 ? 記應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一預(yù)交增 ? 值稅，，科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳増值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù) ? 發(fā)生時(shí)方可從應(yīng)交稅費(fèi)一-預(yù)交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi) ? 一一未交增值稅科目。4.? ? 減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記 ? 應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）科目，貸記損益類相關(guān)科目。(八）增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理。納入營(yíng)改增試點(diǎn)當(dāng)月月初，原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷 ? 售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額， ? 借記應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅留抵稅額科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)一 ? 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目。待W后期間允許抵扣時(shí)，按允 ? 許抵扣的金額，借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目， ? 貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅留抵稅額科目。(九）増值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減増值稅額 ? 的賬務(wù)處理。 ? 12 ? ? 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè) ? 備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記應(yīng)交稅費(fèi)-------- 應(yīng)交增值稅（減免稅款V科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng) ? 交增值稅科目），貸記管理費(fèi)用等科目。??????????????????????? .(十）關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定。小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增 ? 值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條 ? 件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。蘭、財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列示應(yīng)交稅費(fèi)科目下的應(yīng)交增值稅、未交增值稅、待抵 ? 扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額等明細(xì)科目 ? 期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的其他流動(dòng)資產(chǎn)或其他非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目列示；應(yīng)交稅費(fèi)------ 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的其他流動(dòng)負(fù)債或其他非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目列示；應(yīng)交稅費(fèi)科目下的未交增值 ? 稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅 ? ?等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目列示。四、附則本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中相關(guān)規(guī)定與 ? 本規(guī)定不一致的，應(yīng)按本規(guī)定執(zhí)行。2016年5月1日至本規(guī)定施行 ? 之間發(fā)生的交易由于本規(guī)定而影響資產(chǎn)、負(fù)債等金額的，應(yīng)按本規(guī) ? 13 ? ? 定調(diào)整?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì) ? (2012) 13號(hào)）及《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理 ? 規(guī)定》（財(cái)會(huì)(2013) 24號(hào)）等原有關(guān)增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定同時(shí) ? 廢止。 ? 14 ? ?

你好，由于篇幅太大，所以不便于排版，你先看一下，有不明白的地方，可以再問(wèn)。@立峰老師，就可以。