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演示賬套

3、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：◆（1）以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月收取貨款的70%，下月收取貨款的30%。采取直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬(wàn)元。、（2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格為308萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%?！拢?）將200箱B牌卷煙移送給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額900萬(wàn)元。（4）外購(gòu)煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)165萬(wàn)元，稅額21.45萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。（5）接受乙廠委托加工一批煙絲，乙廠提供的煙葉成本95萬(wàn)元，甲廠收取加工費(fèi)20萬(wàn)元。計(jì)算甲廠5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅和代收代繳的消費(fèi)稅。

2022-05-16 16:24

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-05-16 17:25

你好，（1）以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月收取貨款的70%，下月收取貨款的30%。采取直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬(wàn)元。消費(fèi)稅＝650*70%*56%%%2B180*150/10000=257.5，消費(fèi)稅＝380*56%%%2B80*150/10000=214? 合計(jì)＝257.5%2B214＝471.5

齊紅老師解答 2022-05-16 17:28

（2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格為308萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。消費(fèi)稅＝308*(1%2B10%)/(1-30%)*30%=145.2

齊紅老師解答 2022-05-16 17:30

?（3）將200箱B牌卷煙移送給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額900萬(wàn)元。消費(fèi)稅＝900*56%%2B200*150/10000=507

齊紅老師解答 2022-05-16 17:31

?（4）外購(gòu)煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)165萬(wàn)元，稅額21.45萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。不繳納，可抵扣?

齊紅老師解答 2022-05-16 17:32

（5）接受乙廠委托加工一批煙絲，乙廠提供的煙葉成本95萬(wàn)元，甲廠收取加工費(fèi)20萬(wàn)元。計(jì)算代扣代繳消費(fèi)稅＝(95%2B20)/(1-30%)*30%=49.29

齊紅老師解答 2022-05-16 17:40

? ? 你好，完整的答案為， ? ? ? (1)納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。　　業(yè)務(wù)(1)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額 ? ? ? ? = (650X 56%%2B 180X 150÷10000) X 70%%2B380 X 56%%2B80X 150÷10000=470. 69 (萬(wàn)元)。　　(2)進(jìn)口煙絲的組成計(jì)稅價(jià)格= 308X(1%2B10%)÷(1-30%) =484 (萬(wàn)元)。　　進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=484X30%=145.2 (萬(wàn)元); 　　(3)納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。　　業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=900X 56%%2B200X 150÷ 10000=507 (萬(wàn)元)。　　(4)業(yè)務(wù)(4)中將外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購(gòu)煙絲已納的消費(fèi)稅。 ? ? ? 甲廠國(guó)內(nèi)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=470, 69%2B507-165X 30% X 80%=938.09(萬(wàn)元)。　　(5) 　?、傥屑庸さ膽?yīng)稅消費(fèi)品提貨時(shí)受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅,委托方要補(bǔ)繳稅款。收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷售或不能直接銷售的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅補(bǔ)繳。　　乙廠應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅= (95%2B20) ÷(1-30%) X 30%=49.29 (萬(wàn)元)。

2022-05-16

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅是 650*0.7*0.13 %2B380*0.13=108.55 應(yīng)交消費(fèi)稅是（650*0.7 %2B380）*0.56 %2B180*0.7*150/10000%2B 80*150/10000=470.69

2022-05-16

你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下

2022-05-16

你好，請(qǐng)把題目完整發(fā)一下

2020-12-10

1，650*70%*13%=59.15增值稅，650*70%*56%%2B180*150=27254.8消費(fèi)稅，380*13%=49.4增值稅，380*56%%2B80*150=12212.8消費(fèi)稅 2，(300%2B8)*(1%2B10%)/(1-30%)*30%=145.2消費(fèi)稅，(300%2B8)*(1%2B10%)/(1-30%)*13%=62.92增值稅 3，900*13%=117增值稅，900*56%%2B200*150=30504消費(fèi)稅 4，不繳納，可抵扣 5，(95%2B20)/(1-30%)*30%=49.28571消費(fèi)稅

2020-12-09

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