你好！一般意思是不能高估資產(chǎn)和收入低估負(fù)債和費(fèi)用，但這里因?yàn)橄氚衙龈咚跃拖胧遣皇翘^(guò)謹(jǐn)慎了，所以就把成本和費(fèi)用做低，并且在合理范圍，這樣收入就更高了！也到達(dá)目的了！

你好，你把答案發(fā)過(guò)來(lái)我看下

同學(xué)，你好。60是你計(jì)提的減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備是損益類(lèi)科目。損益類(lèi)科目影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)。但是稅法不承認(rèn)減值準(zhǔn)備，只承認(rèn)折舊，所以你計(jì)提的減值準(zhǔn)備叫計(jì)算所得稅時(shí)要加上去。

同學(xué)您好： 1、關(guān)于第（4）小問(wèn)： ①、存貨的賬面價(jià)值=400萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=600萬(wàn)元，因此形成可抵扣暫時(shí)性差異=200萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增。 ②、按照規(guī)定，2018年-2020年12月31日，研發(fā)費(fèi)用可以按照發(fā)生額75%加計(jì)扣除，因此費(fèi)用化部門(mén)可加計(jì)扣除數(shù)為20*75%萬(wàn)元；資本化部分當(dāng)年的攤銷(xiāo)額為40/5/5=4萬(wàn)元，可加計(jì)扣除數(shù)為4*75%（題目已知會(huì)計(jì)折舊年限與稅法一致）。 ③、首先投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值=年末公允價(jià)值=1100萬(wàn)元，而稅法上采用成本法核算，投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=1200-1200/20/12*11=1145萬(wàn)元，因此形成可抵扣暫時(shí)性差異1145-1140=45萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 ④、買(mǎi)入的丁公司股票，因?yàn)榉诸?lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的其他權(quán)益工具投資，其變動(dòng)不影響所得稅費(fèi)用，所以不用考慮。買(mǎi)入的丙公司股票，核算為交易性金融資產(chǎn)，其期末賬面價(jià)值=30*9=270萬(wàn)元，而計(jì)稅基礎(chǔ)=240萬(wàn)元，因此形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30萬(wàn)元。 綜合以上分析，就是第（4）問(wèn)的答案解析。 2、關(guān)于第（5）小問(wèn)： 首先可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)形成所得稅收益，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)形成所得稅費(fèi)用，因此依據(jù)上一問(wèn)的分析，可以算出2X19年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用。 答題完畢，希望能對(duì)您有所幫助。

同學(xué)您好，遞延所得稅計(jì)算的稅率是根據(jù)轉(zhuǎn)回來(lái)的那年稅率計(jì)算的，此遞延所得稅將于2014年轉(zhuǎn)回，所以按照12.5%計(jì)算